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1.1　小企业的特点1

1　小企业会计制度与税法差异概述1

1.2　小企业会计制度概述9

1.2.1　《小企业会计制度》出台的背景分析10

1.2.2　《小企业会计制度》的主要特点12

1.2.3 三大会计制度的异同与相互对接16

1.3　《小企业会计制度》与我国现行税法差异概览30

1.3.1　《小企业会计制度》对我国税收的积极影响30

1.3.2　小企业会计核算原则与所得税税前扣除原则的比较分析32

1.3.3 小企业会计制度与税法差异不同的处理与调整37

2.1　“五类”收入确认的差异分析38

2.1.1 正常销售商品收入的差异分析38

2　收入确认的差异分析38

2.1.2　提供劳务收入的差异分析44

2.1.3　租赁收入的差异分析46

2.1.4　无形资产使用费收入的差异分析47

2.1.5　代销收入的差异分析49

2.2　特殊收入确认的差异分析50

2.2.1　视同销售收入确认的差异分析50

2.2.2　补贴收入的确认差异分析55

2.2.3 资产评估增值的差异分析57

2.2.4　非货币性交易收入的确认差异分析63

2.2.5　债务重组收益确认的差异分析74

2.2.6　其他业务收入确认的差异分析85

3　成本确认与资产计价的差异分析99

3.1　营业成本确定的差异分析99

3.1.1　《小企业会计制度》对营业成本的处理100

3.1.2　税法的相关规定及其与《小企业会计制度》间的差异104

3.2　工资薪金支出及“三项附加费用”的差异分析105

3.2.1 工资薪金支出的差异分析105

3.2.2 工资相关“三费”的确认和扣除的差异106

3.3　存货计价方法的差异分析107

3.3.1 外购存货计价的差异分析107

3.3.2 以债务重组方式受让存货成本的差异分析114

3.3.3 以非货币性交易换入存货计价的差异分析115

3.3.4　存货发出计价方法的差异分析116

3.4　固定资产计价的差异分析125

3.4.1　取得固定资产计价方法的差异分析125

3.4.2 固定资产折旧的差异分析137

3.4.3 固定资产后续支出处理的差异分析145

3.5　无形资产计价的差异分析149

3.5.1 无形资产取得成本的差异分析151

3.5.2　无形资产摊销的成本差异分析154

4　期间费用确认的差异分析157

4.1　营业费用确认的差异分析157

4.1.1 广告费用支出的差异分析158

4.1.2　销售佣金支出的差异分析162

4.1.3　业务宣传费扣除的差异分析163

4.1.4　保险费支出的差异分析163

4.2　管理费用的差异分析165

4.2.1 业务招待费的差异分析166

4.2.2　研究开发费用的差异分析168

4.2.3　开办费摊销的差异分析172

4.2.5　坏账准备金提取的差异分析173

4.2.4　无形资产摊销的差异分析173

4.2.6　总机构管理费的差异分析177

4.2.7　存货跌价损失的差异分析180

4.3　财务费用的差异分析183

4.3.1　《小企业会计制度》关于借款费用资本化的规定183

4.3.2　税法的相关规定187

4.3.3　借款费用处理的差异分析189

4.4　营业外支出项目的差异分析191

4.4.1　《小企业会计制度》对营业外支出处理的规定191

4.4.2　《小企业会计制度》与税法的差异分析192

5　投资业务的差异分析200

5.1　短期投资业务的差异分析200

5.1.1 小企业短期投资业务的核算要点200

5.1.2　短期投资业务的差异分析204

5.2　长期投资业务的差异分析207

5.2.1 长期债权投资业务的差异分析207

5.2.2 国债投资收益处理的差异分析210

5.2.3　长期股权投资业务的差异分析212

5.2.4 长期股权投资会计与税务处理的具体差异分析219

5.2.5　境外股权投资所得已纳税额的扣除227

5.3　企业改组业务差异分析230

5.3.1 企业整体资产转让的差异分析231

5.3.2　企业整体资产置换的差异分析233

6　其他项目差异分析236

6.1　亏损弥补差异分析236

6.1.1 亏损弥补的会计处理236

6.1.2　亏损弥补的税务处理238

6.2.1 企业所得税的投资抵免政策适用范围242

6.2　企业所得税投资抵免政策差异分析242

6.2.2　投资抵免所得税的会计处理243

6.2.3　投资抵免的税务处理243

6.3　会计差错更正的差异分析247

6.3.1 会计差错产生的原因分析248

6.3.2　会计差错的更正方法249

6.3.3　会计差错更正的差异分析254

6.4　关联方交易的差异分析255

6.4.1 关联方关系及其披露255

6.4.2 关联方关系及其披露的差异分析257

6.5　租赁业务差异分析264

6.5.1　租赁业务概述265

6.5.2　融资租赁业务的差异分析266

6.5.3 经营租赁业务的差异分析271

6.5.4　售后租回交易的差异分析274

6.6　资产负债表日后事项差异分析278

6.6.1 资产负债表日后事项的会计处理278

6.6.2 资产负债表日后事项的差异分析及纳税调整281

6.7　或有损失差异分析283

7　《小企业会计制度》与税法差异的具体会计处理286

7.1　小企业会计制度与税法差异的处理原则286

7.1.1 差异处理总体原则286

7.1.2　税前会计利润与应税所得间的差异及其类型291

7.2　小企业纳税调整会计处理方法294

7.2.1　应付税款法294

7.2.2　纳税影响会计法296

主要参考文献303