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学习情境1 认知审计职业1

【情境案例】 英国南海股份公司舞弊案1

学习情境1.1 审计的产生与发展2

【学习任务1-1】 我国审计的产生与发展2

【学习任务1-2】 西方国家审计的产生与发展5

学习情境1.2 审计的概念与分类9

【学习任务1-3】 审计的概念9

【学习任务1-4】 审计分类11

学习情境1.3 审计的对象与职能作用12

【学习任务1-5】 审计的对象12

【学习任务1-6】 审计的职能13

【学习任务1-7】 审计的作用14

学习情境1.4 审计职业准则16

【学习任务1-8】 审计准则的含义与种类16

【学习任务1-9】 中国审计准则18

【测试与实训】21

学习情境2 理解审计主体25

【情境案例】 安然事件——国际商界与会计界巨人破产25

学习情境2.1 审计组织体系27

【学习任务2-1】 国家审计机关27

【学习任务2-2】 内部审计机构31

【学习任务2-3】 会计师事务所34

学习情境2.2 审计人员39

【学习任务2-4】 审计人员的任职条件39

【学习任务2-5】 审计人员的职业道德42

【学习任务2-6】 审计人员的法律责任44

【测试与实训】46

学习情境3 掌握审计目标实现过程与编制审计计划50

【情境案例】 宝石集团收到第一份无法表示意见的审计报告50

学习情境3.1 注册会计师审计目标的实现过程51

【学习任务3-1】 财务报表审计总目标与审计工作前提51

【学习任务3-2】 认定与具体审计目标53

【学习任务3-3】 审计过程与审计目标的实现56

学习情境3.2 注册会计师审计计划58

【学习任务3-4】 初步业务活动58

【学习任务3-5】 总体审计策略和具体审计计划61

【学习任务3-6】 审计重要性64

【测试与实训】69

学习情境4 收集审计证据与编制工作底稿74

【情境案例】 审计证据严重缺失的“琼民源事件”74

学习情境4.1 审计证据75

【学习任务4-1】 审计证据的含义与种类75

【学习任务4-2】 审计证据的特征78

【学习任务4-3】 获取审计证据的审计程序81

【学习任务4-4】 审计抽样技术运用85

学习情境4.2 审计工作底稿90

【学习任务4-5】 审计工作底稿的编制与复核90

【学习任务4-6】 审计工作底稿的要素92

【学习任务4-8】 审计工作底稿的归档94

【测试与实训】96

学习情境5 掌握风险导向审计的测试流程101

【情境案例】 帕玛拉特事件——欧洲的“安然事件”101

学习情境5.1 风险导向审计与风险评估程序102

【学习任务5-1】 风险导向审计的要求与程序102

【学习任务5-2】 了解被审计单位及其环境104

【学习任务5-3】 评估重大错报风险112

学习情境5.2 重大错报风险的应对115

【学习任务5-4】 报表层次重大错报风险的总体应对措施115

【学习任务5-5】 进一步审计程序117

【测试与实训】122

学习情境6 掌握货币资金的审计126

【情境案例】 中国台湾博达63亿现金不翼而飞126

学习情境6.1 货币资金的控制测试127

【学习任务6-1】 货币资金与业务循环审计127

【学习任务6-2】 货币资金的内部控制128

【学习任务6-3】 货币资金交易的控制测试131

学习情境6.2 库存现金审计132

【学习任务6-4】 库存现金审计目标132

【学习任务6-5】 库存现金内部控制的测试133

【学习任务6-6】 库存现金的实质性程序135

学习情境6.3 银行存款审计137

【学习任务6-7】 银行存款的审计目标137

【学习任务6-8】 银行存款的控制测试137

【学习任务6-9】 银行存款的实质性程序139

【测试与实训】145

学习情境7 掌握销售与收款循环的审计150

【情境案例】 银广夏事件——中国的“安然事件”150

学习情境7.1 销售与收款循环的特点152

【学习任务7-1】 销售与收款循环的主要业务活动152

【学习任务7-2】 销售与收款循环的内部控制155

学习情境7.2 销售与收款循环的控制测试158

【学习任务7-3】 控制测试的前提与程序158

【学习任务7-4】 以内部控制目标为起点的控制测试158

【学习任务7-5】 以风险为起点的控制测试159

学习情境7.3 销售与收款循环的实质性程序161

【学习任务7-6】 销售与收款交易的实质性分析程序161

【学习任务7-7】 销售交易的细节测试163

【学习任务7-8】 营业收入的审计目标与实质性程序166

【学习任务7-9】 应收账款的审计目标与实质性程序170

【测试与实训】176

学习情境8 掌握采购与付款循环的审计181

【情境案例】 西安达尔曼洗钱与系统性财务舞弊案181

学习情境8.1 采购与付款循环的特点183

【学习任务8-1】 采购与付款循环的主要业务活动183

【学习任务8-2】 采购与付款循环的内部控制185

学习情境8.2 采购与付款循环的控制测试187

【学习任务8-3】 控制测试的前提条件与内容187

【学习任务8-4】 以内部控制目标为起点的控制测试188

【学习任务8-5】 以风险为起点的控制测试189

学习情境8.3 采购与付款循环的实质性程序190

【学习任务8-6】 采购与付款循环的审计目标190

【学习任务8-7】 采购与付款循环的实质性分析程序191

【学习任务8-8】 采购与付款循环交易和相关余额的细节测试191

【学习任务8-9】 应付账款的实质性程序194

【学习任务8-10】 材料采购的实质性程序196

【学习任务8-11】 固定资产的实质性程序197

【测试与实训】204

学习情境9 掌握生产与存货循环的审计211

【情境案例】 麦克逊·罗宾斯药材公司舞弊破产案211

学习情境9.1 生产与存货循环的特点212

【学习任务9-1】 生产与存货循环的主要业务活动212

【学习任务9-2】 生产与存货交易的内部控制214

学习情境9.2 生产与存货循环的控制测试215

【学习任务9-3】 生产与存货交易的控制测试215

【学习任务9-4】 以风险为起点的控制测试218

学习情境9.3 生产与存货循环的实质性程序219

【学习任务9-5】 生产与存货循环实质性程序的目标219

【学习任务9-6】 实施生产与存货循环的实质性程序220

【学习任务9-7】 存货监盘223

【学习任务9-8】 存货计价与截止测试227

【学习任务9-9】 原材料的审计229

【学习任务9-10】 主营业务成本的审计231

【测试与实训】233

学习情境10 完成审计工作与出具审计报告243

【情境案例】 科龙—德勤事件中的会计与审计问题243

学习情境10.1 完成审计工作244

【学习任务10-1】 编制审计报告前的工作244

【学习任务10-2】 撰写审计报告249

学习情境10.2 标准审计报告251

【学习任务10-3】 审计报告的要素251

【学习任务10-4】 审计报告的内容252

学习情境10.3 非标准审计报告255

【学习任务10-5】 非无保留意见的审计报告255

【学习任务10-6】 审计报告的强调事项段261

【学习任务10-7】 审计报告的其他事项段262

学习情境10.4 比较信息审计报告263

【学习任务10-8】 比较信息的含义与审计程序263

【学习任务10-9】 对应数据的审计报告264

【学习任务10-10】 比较财务报表的审计报告267

【测试与实训】269

学习情境11 掌握Excel审计应用技术275

【情境案例】 法尔莫公司财务舞弊案275

学习情境11.1 审计工作底稿的设计275

【学习任务11-1】 了解Excel的窗口元素276

【学习任务11-2】 设计审计程序表277

【学习任务11-3】 设计审定表与检查表282

学习情境11.2 审计工作底稿的编制与计算286

【学习任务11-4】 审计工作底稿的编制286

【学习任务11-5】 掌握单元格引用技术288

【学习任务11-6】 折旧额的公式计算法290

【学习任务11-7】 折旧额的函数计算法292

【测试与实训】292

参考文献296