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第一章 财务管理概要1

第一节 财务管理目标4

一、企业财务管理目标理论4

二、利益冲突的协调7

第二节 财务管理环节8

一、计划与预算8

二、决策与控制9

三、分析与考核9

第三节 财务管理体制10

一、企业财务管理体制的一般模式10

二、集权与分权的选择11

三、企业财务管理体制的设计原则12

四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容14

第四节 财务管理环境16

一、技术环境16

二、经济环境17

三、金融环境18

四、法律环境20

本章小结21

自测题21

第二章 预算管理25

第一节 预算管理概述26

一、预算的特征与作用27

二、预算的分类与预算体系27

三、预算工作的组织28

第二节 预算的编制方法与程序30

一、预算的编制方法30

二、预算的编制程序34

第三节 预算编制35

一、企业年度预算目标与目标利润预算35

二、主要预算的编制37

第四节 预算的执行与考核41

一、预算的执行42

二、预算的调整42

三、预算的分析与考核43

本章小结43

自测题43

第三章 筹资管理45

第一节 筹资管理概述47

一、筹资的分类47

二、筹资管理的原则49

三、企业资本金制度50

第二节 股权筹资52

一、吸收直接投资53

二、发行普通股股票55

三、留存收益61

四、股权筹资的优缺点62

第三节 债务筹资63

一、银行借款63

二、发行公司债券65

三、融资租赁69

四、债务筹资的优缺点72

第四节 衍生工具筹资73

一、可转换债券73

二、认股权证77

第五节 资金需要量预测78

一、因素分析法78

二、销售百分比法78

三、资金习性预测法79

本章小结80

自测题80

第四章 金融资产83

第一节 金融工具概述85

一、金融工具的定义及分类85

二、金融工具的基本特征85

三、衍生金融工具对财务会计的影响86

第二节 货币资金88

一、货币资金的性质与范围89

二、货币资金的内部控制制度89

三、库存现金管理90

四、银行存款管理93

五、其他货币资金97

第三节 交易性金融资产100

一、交易性金融资产的界定及特点100

二、账户设置100

三、交易性金融资产的账务处理101

四、交易性金融资产的核算步骤101

本章小结103

自测题103

第五章 应收账款及应收票据105

第一节 应收款项111

一、应收款项的概念111

二、应收款项的分类111

三、应收账款入账时间的确认112

四、应收账款入账金额的确认112

五、坏账113

六、应收账款融通115

第二节 应收账款119

一、应收账款的确认119

二、应收账款的计价119

三、应收账款的核算120

四、坏账损失的核算120

第三节 应收票据124

一、应收票据概述124

二、应收票据的核算125

三、应收票据贴现125

第四节 预付账款及其他应收款128

一、预付账款128

二、其他应收款128

本章小结129

自测题129

第六章 运营存货131

第一节 运营存货概述133

一、运营存货的特点133

二、运营存货的确认条件和分类134

三、运营存货的初始计量135

四、发出运营存货的计价方法136

第二节 原材料139

一、原材料收发业务的凭证139

二、原材料按实际成本核算141

三、原材料按计划成本核算143

第三节 周转材料147

一、账户设置147

二、包装物147

三、低值易耗品148

第四节 运营存货的期末计量151

一、运营存货清查151

二、运营存货的计量152

三、运营存货跌价准备的账务处理153

本章小结154

自测题154

第七章 固定资产157

第一节 固定资产概述159

一、固定资产的特征及确认159

二、固定资产的分类160

三、固定资产的初始计量162

第二节 固定资产取得164

一、账户设置164

二、购入固定资产的账务处理165

三、自行建造固定资产的账务处理166

四、接受投资固定资产的账务处理167

五、融资租入固定资产的账务处理168

第三节 固定资产的折旧170

一、固定资产折旧的计算方法171

二、固定资产折旧的管理173

三、固定资产折旧的会计处理173

第四节 固定资产处置177

一、可能发生固定资产减值的认定177

二、固定资产减值损失的确定178

三、固定资产终止确认的条件178

四、固定资产盘点178

五、账户设置179

六、固定资产处置的账务处理179

本章小结180

自测题180

第八章 无形资产与其他资产185

第一节 无形资产概述187

一、无形资产的特征187

二、无形资产的内容188

第二节 无形资产的确认与初始计量191

一、无形资产的确认条件191

二、无形资产的初始计量191

第三节 无形资产的后续计量195

一、无形资产后续计量的原则195

二、无形资产的摊销197

三、无形资产减值198

四、无形资产的处置198

第四节 其他资产200

一、长期待摊费用200

二、其他长期资产200

本章小结200

自测题201

第九章 负债203

第一节 流动负债205

一、短期借款205

二、金融负债205

三、应付票据206

四、职工薪酬207

五、应交税费212

六、应付利息218

七、应付股利219

八、其他应付款219

第二节 非流动负债220

一、长期借款220

二、应付债券221

三、长期应付款222

本章小结224

自测题224

第十章 项目投资管理227

第一节 企业项目投资决策概述228

一、企业投资的意义228

二、项目投资决策的相关概念228

三、项目投资的分类229

四、项目投资决策的一般程序229

五、项目计算期的构成和投资投入方式230

第二节 现金流量230

一、现金流量的基本概念230

二、投资决策中使用现金流量的原因231

三、现金流量的估计和计算232

第三节 长期投资决策的一般方法234

一、长期投资决策的非贴现方法234

二、长期投资决策的贴现方法236

三、长期投资决策应用——固定资产更新决策239

第四节 项目投资的风险分析241

一、风险和项目投资决策241

二、分析方法241

本章小结242

自测题242

第十一章 资本成本和资本结构245

第一节 资本成本246

一、资本成本的构成要素246

二、个别资本成本247

三、加权平均资本成本249

第二节 财务杠杆250

一、经营风险和财务风险250

二、经营杠杆系数250

三、财务杠杆系数251

四、总杠杆系数252

第三节 资本结构252

一、资本结构的含义252

二、资本结构的理论252

三、资本结构的管理253

本章小结255

自测题255

第十二章 营运资产管理257

第一节 营运资产概述261

一、营运资产的概念261

二、营运资产的特点261

三、营运资产的周转262

四、营运资产的管理原则262

第二节 流动资产管理263

一、现金管理263

二、建立目标（最佳）现金余额264

三、现金收支的日常管理265

四、短期有价证券管理265

第三节 营运资产政策266

一、营运资产持有政策266

二、营运资产筹集政策266

本章小结267

自测题267

第十三章 运营利润271

第一节 本年利润273

一、利润总额的计算273

二、本年利润结转的账务处理274

第二节 所得税275

一、所得税会计概述275

二、暂时性差异276

三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认与计量277

四、所得税费用的确认和计量278

第三节 利润分配281

一、利润分配的一般程序281

二、利润分配的账务处理281

三、利润的年终结转283

本章小结284

自测题284

第十四章 运营费用287

第一节 运营费用概述289

一、运营费用的特征289

二、运营费用的分类290

三、运营费用的确认291

第二节 生产成本292

一、生产成本概述292

二、账户设置292

三、产品成本核算的一般程序293

四、生产成本的归集和分配293

五、制造运营费用的归集和分配294

六、完工产品成本的结转294

第三节 期间运营费用295

一、管理运营费用295

二、销售运营费用296

三、财务运营费用296

本章小结296

自测题297

参考文献299