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第1章 概论1

1.1 税收的内涵1

1.1.1 税收的含义1

1.1.2 税收的特征2

1.1.3 税收的职能3

1.2 税法的内涵5

1.2.1 税法的含义5

1.2.2 税收法律的关系5

1.2.3 税法原则6

1.2.4 税法与其他法律的关系7

1.3 税法要素8

1.3.1 纳税义务人8

1.3.2 征税对象9

1.3.3 税率10

1.3.4 纳税环节12

1.3.5 纳税期限12

1.3.6 纳税地点13

1.3.7 减税免税13

1.3.8 违章处理13

1.4 我国现行税法体系14

1.4.1 税法分类14

1.4.2 我国现行税法体系16

思考与练习17

第2章 增值税法18

2.1 税种设置18

2.1.1 增值税概述18

2.1.2 增值税的类型19

2.2 纳税义务人20

2.2.1 纳税义务人的一般规定20

2.2.2 增值税小规模纳税人20

2.2.3 增值税一般纳税人20

2.2.4 扣缴义务人21

2.3 征税范围21

2.3.1 征税范围的一般规定21

2.3.2 征税范围的特殊规定24

2.3.3 征税范围的其他规定25

2.4 税率与征收率26

2.4.1 一般纳税人适用税率26

2.4.2 小规模纳税人及简易征税办法适用的征收率27

2.4.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的税率28

2.4.4 零税率28

2.5 一般纳税人应纳税额的计算29

2.5.1 当期销项税额的计算29

2.5.2 当期进项税额的确定34

2.5.3 应纳税额的计算37

2.6 小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算39

2.6.1 小规模纳税人应纳税额的计算39

2.6.2 进口货物应纳税额的计算40

2.7 出口货物退（免）税41

2.7.1 出口货物退（免）税的范围41

2.7.2 出口货物退（免）税政策41

2.7.3 出口货物的退税率42

2.7.4 出口货物退税的计算42

2.7.5 零税率应税服务增值税退（免）税45

2.8 征收管理46

2.8.1 纳税义务发生时间46

2.8.2 纳税期限47

2.8.3 纳税地点47

2.8.4 增值税专用发票的使用及管理47

思考与练习50

第3章 消费税法53

3.1 税种设置53

3.1.1 消费税概述53

3.1.2 消费税特点53

3.1.3 消费税的作用54

3.2 纳税人与征税范围54

3.2.1 纳税义务人54

3.2.2 征税范围55

3.3 税目与税率55

3.3.1 消费税税目55

3.3.2 消费税税率58

3.4 计税依据61

3.4.1 从价定率计61

3.4.2 从量定额计征62

3.4.3 复合计征62

3.4.4 计税依据的特殊规定62

3.5 应纳税额的计算63

3.5.1 生产销售环节应纳税额的计算63

3.5.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算64

3.5.3 委托加工环节应纳税额的计算66

3.5.4 进口环节应纳税额的计算68

3.6 出口应税消费品的退（免）税69

3.6.1 出口货物退（免）税基本政策69

3.6.2 出口货物退税计算70

3.7 征收管理71

3.7.1 纳税环节71

3.7.2 纳税义务发生时间71

3.7.3 纳税期限与纳税地点72

思考与练习72

第4章 营业税法75

4.1 税种设置75

4.2 纳税人与扣缴义务人76

4.2.1 纳税义务人的一般规定76

4.2.2 扣缴义务人76

4.3 征税范围与税率77

4.3.1 征税范围77

4.3.2 税率79

4.4 特殊经营行为的税务处理79

4.5 应纳税额的计算80

4.5.1 计税依据的确定80

4.5.2 应纳税额的计算83

4.6 税收优惠84

4.6.1 营业税起征点84

4.6.2 免税减税优惠政策85

4.7 征收管理86

4.7.1 纳税义务发生时间86

4.7.2 纳税期限与纳税地点87

思考与练习87

第5章 关税法90

5.1 税种设置90

5.1.1 关税概述90

5.1.2 关税的作用90

5.1.3 关税的分类91

5.2 征税对象与纳税义务人93

5.2.1 征税对象93

5.2.2 纳税义务人93

5.3 进出口税则94

5.3.1 税则归类94

5.3.2 税率及运用94

5.4 关税完税价格95

5.4.1 一般进口货物的完税价格96

5.4.2 出口货物的完税价格98

5.5 应纳税额的计算99

5.6 减免规定99

5.6.1 法定减免税100

5.6.2 特定减免税与临时减免税100

5.7 征收管理101

5.7.1 关税缴纳101

5.7.2 关税的强制执行101

5.7.3 关税退还101

5.7.4 关税补征和追征101

思考与练习102

第6章 城市维护建设税法104

6.1 税种设置104

6.2 纳税义务人104

6.3 税率与计税依据105

6.3.1 税率105

6.3.2 计税依据105

6.4 应纳税额的计算105

6.5 征收管理106

6.5.1 税收优惠106

6.5.2 纳税地点与纳税期限106

6.6 教育费附加和地方教育附加107

6.6.1 征税范围与税率107

6.6.2 应纳税额的计算107

6.6.3 减免规定107

思考与练习108

第7章 企业所得税法109

7.1 税种设置109

7.1.1 企业所得税概述109

7.1.2 企业所得税的特点109

7.1.3 企业所得税的作用110

7.2 纳税义务人与征税对象110

7.2.1 纳税义务人110

7.2.2 征税对象111

7.3 税率113

7.4 应纳税所得额的确定113

7.4.1 收入总额114

7.4.2 不征税收入116

7.4.3 免税收入116

7.4.4 企业所得税的扣除项目117

7.4.5 企业所得税不得扣除项目122

7.4.6 亏损弥补122

7.5 资产的税务处理123

7.5.1 固定资产的税务处理123

7.5.2 无形资产的税务处理124

7.5.3 生物资产的税务处理125

7.5.4 长期待摊费用的税务处理126

7.5.5 存货的税务处理127

7.5.6 投资资产的税务处理127

7.6 应纳税额的计算127

7.6.1 居民企业应纳税额的计算127

7.6.2 境外所得已纳税额抵扣计算129

7.6.3 居民企业核定征收应纳税额的计算130

7.6.4 非居民企业应纳税额的计算132

7.6.5 非居民企业所得税核定征收方法133

7.7 税收优惠133

7.7.1 免征与减征优惠133

7.7.2 小型微利与高新技术企业优惠134

7.7.3 加计扣除优惠135

7.7.4 其他税收优惠136

7.8 征收管理139

7.8.1 纳税地点139

7.8.2 纳税期限139

思考与练习140

第8章 个人所得税法142

8.1 税种设置142

8.1.1 个人所得税概述142

8.1.2 个人所得税的作用142

8.1.3 个人所得税的特点143

8.2 纳税义务人143

8.2.1 居民纳税人144

8.2.2 非居民纳税人144

8.3 所得来源地的确定145

8.4 征税对象146

8.4.1 工资、薪金所得146

8.4.2 个体工商业户的生产、经营所得146

8.4.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得147

8.4.4 劳务报酬所得147

8.4.5 稿酬所得147

8.4.6 特许权使用费所得148

8.4.7 利息、股息、红利所得148

8.4.8 财产租赁所得149

8.4.9 财产转让所得149

8.4.10 偶然所得149

8.4.11 其他所得149

8.5 税率149

8.5.1 超额累进税率149

8.5.2 比例税率150

8.6 应纳税额的计算151

8.6.1 工资、薪金应纳税额的计算151

8.6.2 个体工商业户的生产、经营所得152

8.6.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得155

8.6.4 劳务报酬所得156

8.6.5 稿酬所得157

8.6.6 特许权使用费所得158

8.6.7 财产租赁所得158

8.6.8 财产转让所得159

8.6.9 利息、股息、红利所得161

8.6.10 偶然所得和其他所得161

8.7 应纳税额计算的其他规定161

8.7.1 个人取得一次性奖金征税规定161

8.7.2 从两处以上单位取得工资薪金征税规定162

8.7.3 特定行业职工取得工资、薪金所得征税规定163

8.7.4 个人取得公务交通、通信补贴收入征税规定163

8.7.5 在中国境内无住所个人取得工资薪金所得征税规定163

8.7.6 个人取得退职费等征税规定165

8.7.7 个人取得量化资产征税规定167

8.7.8 个人股票期权所得个人所得税的征税方法168

8.7.9 个人取得拍卖收入等项目征收个人所得税征收规定168

8.8 个人税前捐赠的扣除规定169

8.9 境外所得已纳税额的扣除171

8.10 税收优惠172

8.10.1 免税项目172

8.10.2 减征个人所得税项目174

8.11 征收管理174

8.11.1 自行申报纳税174

8.11.2 代扣代缴纳税176

思考与练习177

第9章 资源税法180

9.1 税种概述180

9.1.1 资源税的设置180

9.1.2 资源税的特点180

9.1.3 资源税的作用181

9.2 纳税人与征税范围181

9.2.1 纳税人181

9.2.2 征税范围182

9.3 税目与税率182

9.4 应纳税额的计算183

9.4.1 计税依据的确定183

9.4.2 应纳税额的计算184

9.5 税收优惠185

9.6 征收管理186

9.6.1 纳税义务发生时间186

9.6.2 纳税期限186

9.6.3 纳税地点187

思考与练习187

第10章 土地增值税法188

10.1 税种概述188

10.1.1 土地增值税的设置188

10.1.2 土地增值税的特点188

10.1.3 土地增值税的作用189

10.2 纳税人与征税范围189

10.2.1 纳税义务人189

10.2.2 征税范围189

10.3 税率191

10.4 应纳税额的计算191

10.4.1 计税依据的确定191

10.4.2 应纳税额的计算194

10.5 税收优惠195

10.6 征收管理195

10.6.1 纳税义务发生时间与纳税期限195

10.6.2 纳税地点196

思考与练习196

第11章 城镇土地使用税法与耕地占用税法197

11.1 城镇土地使用税法197

11.1.1 城镇土地使用税概述197

11.1.2 纳税人198

11.1.3 征税范围与税率198

11.1.4 应纳税额的计算199

11.1.5 税收优惠200

11.1.6 征收管理201

11.2 耕地占用税法202

11.2.1 耕地占用税概述202

11.2.2 征税范围及纳税人203

11.2.3 耕地占用税的计算203

11.2.4 税收优惠与征收管理204

思考与练习205

第12章 房产税法与契税法206

12.1 房产税法206

12.1.1 房产税概述206

12.1.2 征税对象与范围206

12.1.3 纳税义务人207

12.1.4 税率207

12.1.5 应纳税额的计算207

12.1.6 税收优惠209

12.1.7 征收管理210

12.2 契税法211

12.2.1 契税概述211

12.2.2 征税范围211

12.2.3 纳税义务人与税率212

12.2.4 应纳税额的计算212

12.2.5 税收优惠213

12.2.6 征收管理215

思考与练习215

第13章 印花税法217

13.1 印花税概述217

13.2 征税对象和纳税人217

13.2.1 征收对象217

13.2.2 纳税义务人219

13.3 税率219

13.4 应纳税额的计算221

13.4.1 计税依据的规定221

13.4.2 应纳税额的计算222

13.5 税收优惠223

13.6 征收管理224

思考与练习225

第14章 车辆购置税法227

14.1 车辆购置税概述227

14.2 征税范围与纳税义务人227

14.3 税率与计税依据228

14.4 应纳税额的计算229

14.5 税收优惠229

14.6 征收管理230

思考与练习230

第15章 车船税法与船舶吨税法232

15.1 车船税法232

15.1.1 车船税概述232

15.1.2 纳税义务人与征税范围232

15.1.3 车船税的税率233

15.1.4 应纳税额计算234

15.1.5 税收优惠234

15.1.6 征收管理235

15.2 船舶吨税法235

15.2.1 船舶吨税概述235

15.2.2 征税范围与税率235

15.2.3 应纳税额计算236

15.2.4 税收优惠237

15.2.5 征收管理237

思考与练习238

参考文献239