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前言——以人为本，推进财税法研究1

第一章 财税法治建设的终极价值目标1

一、财税法治建设是否有终极价值目标1

二、财税法治建设的终极价值目标是财税正义4

三、公平财税的标准8

四、公正执行的标准12

第二章 财政立宪基本问题研究18

一、财政立宪的含义18

二、财政立宪的必要性21

三、财政立宪的发生机制24

四、财政立宪实现的标志29

五、我国财政立宪的现状及其路径选择33

第三章 分配调节机制与财税法制创新38

一、初次分配的调节机制与财税法制创新38

二、再分配的调节机制与财税法制创新48

三、第三次分配的调节机制与财税法制创新57

四、预算民主：收入分配制度改革的政治前提62

五、财税法治：收入分配制度改革的路径选择68

第四章 税制改革中被蚕食的地方税收利益及其维护83

一、税制改革中蚕食地方税收利益的方式83

二、税制改革中蚕食地方税收利益的原因88

三、税制改革中蚕食地方税收利益的危害90

四、税制改革中地方税收利益的维护93

第五章 财税行为构成要件理论研究96

一、财税行为构成要件的“四要件”理论96

二、财税行为构成要件的“四阶段”理论98

三、“四要件”与“四阶段”理论下对偷税的认定101

第六章 预算法定原则的起源及其基本构成要素105

一、预算法定原则的起源105

二、预算法定原则的基本构成要素112

三、我国预算法相关制度的完善121

第七章 预算年度制度比较研究123

一、预算年度的起止日期123

二、预算年度起止日期的确立原因127

三、预算年度的确立及其变更原因128

四、预算年度与相关年度的协调131

五、我国预算年度制度的完善133

第八章 预算法视角下的中央与地方关系138

一、确立中央与地方关系的基本原则138

二、分税制奠定中央与地方关系的基本格局140

三、转移支付强化中央对地方财政的宏观调控142

四、地方债为地方财政自治提供了空间145

第九章 税制改革的指导思想与价值取向148

一、马克思主义哲学对税制改革的指导意义148

二、社会主义核心价值观对税制改革的指导意义152

三、结构性税制调整必须以整体减负为前提156

四、中国企业宏观税负的实际水平及其降低158

五、社会主义法治与现代税收的契合性162

六、“同税同权”中理性的回归与权利的诉求166

第十章 税法基本原则研究170

一、从税法不确定性看税收法定原则的实施170

二、理性看待我国的征税权178

三、税收法定主义的中国化181

四、中国税收法治的发展184

五、公平是税法的灵魂187

六、税收制度应当保持中性和稳定189

第十一章 税法中溯及既往现象的成因、危害与规制192

一、税法中的溯及既往现象192

二、税法中溯及既往现象的合理性195

三、税法中溯及既往的基本原则197

四、我国税法中溯及既往制度的完善202

第十二章 个人所得税法基础理论研究205

一、从以人为本来看我国个人所得税制度的缺陷与完善205

二、个税改革更加紧迫：免征额提高解决不了根本问题210

三、个税修法：短期看是胜利，长远看未必212

四、个税免征额之争凸显纳税人权利保护之缺失215

五、个人所得税优惠制度的现状及其清理规范建议217

第十三章 企业所得税法基础理论研究225

一、新企业所得税法的变革与企业的应对策略225

二、小型企业所得税制度的缺陷与完善229

三、企业所得税法应与企业同舟共济237

四、企业所得税汇算清缴的法律风险及其防范与控制239

第十四章 货物与劳务税法基础理论研究251

一、增值税转型改革应当考虑的因素251

二、营改增试点的进展及其对企业及经济运行的影响254

三、新加坡增值税立法及其对我国营改增的启示262

四、增值税立法的时机与重点难点269

五、开征烟草税的正当性基础272

第十五章 财产与行为税法基础理论研究275

一、沪渝试点房产税的合法性与纳税人权利保护275

二、房产税的出路在于取之于民、用之于民280

三、房地产税开征的价值与制度设计282

四、国外房地产税如何确保公平公正286

五、“加名税”的合法性反思290

六、以环境税为核心构筑“绿色税收”体系292

七、环境保护税未必真的能保护环境295

八、开征环境保护税的热点问题分析298

第十六章 计税依据明显偏低且无正当理由的判断标准302

一、计税依据明显偏低的判断标准302

二、正当理由的判断标准309

三、国库利益与纳税人经济自由权的平衡313

第十七章 纳税前置对税务行政复议申请期限的影响及其完善315

一、问题的提出315

二、相关法律制度对税务行政复议期限的规定318

三、对河南案例的分析与完善执法实践的建议321

四、纳税争议纳税前置制度的完善323