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第一章 我国税法概述11

第一节 税收的特征和职能作用11

一、税收的特征11

二、税收的职能作用12

第二节 税法的基本概念12

一、税法概念12

二、税收法律关系14

三、税法基本要素15

第三节 税收制度20

一、税收制度的概念20

二、税收管理体制21

三、税制结构24

第四节 我国税法的性质及其税法的分类26

一、税法的性质26

二、税的分类30

第二章 涉外税法概述33

第一节 涉外税法的性质33

一、涉外税法的性质33

二、我国涉外税法与国内税法的区别34

第二节 涉外税法制定的基本原则36

一、维护国家主权的原则36

二、尊重国际惯例的原则36

三、适应我国对外经济发展需要的原则37

第三节 涉外税制的特点37

一、实行税收优惠政策的特点37

二、发挥经济杠杆的重要作用和特点42

三、管理制度从严、坚持以法治税的特点46

第四节 涉外税收法律制度的作用47

一、促进国际经济交往，维护国家经济利益47

二、保护外商合法权益，有利于引进外资引进先进技术和先进管理经验47

三、排解税务纠纷，打击走私犯罪活动48

第三章 涉外税制的形成以及涉外税法与国际税法的关系49

第一节 涉外税制形成简况49

第二节 所得税简介50

一、所得税产生的原因51

二、所得税特点51

三、世界各国所得税改革趋势52

第三节 涉外税法与国际税法的关系54

一、什么是国际税法54

二、涉外税法与国际税法的比较55

第四章 我国税收管辖权和解决国际重复征税的措施58

第一节 国家税收管辖权概述58

一、国家税收管辖权的含义58

二、所得税制度的分类和两种税收管辖权59

三、居民税收管辖权60

四、收入来源地税收管辖权63

第二节 我国涉外税法制度税收管辖权的范围63

一、我国行使居民税收管辖权的主体范围64

二、我国行使收入来源地税收管辖权的主体范围65

三、我国税收管辖权的客体范围65

第三节 国际重复征税的产生及其免除66

一、国际重复征税的产生66

二、避免重复征税的办法68

三、我国解决重复征税的方法73

第五章 中国对国际逃税避税的防范77

第一节 国际逃税避税概述77

一、国际逃税避税的定义77

二、国际逃税避税产生的前提原因及其造成的影响78

第二节 国际逃税避税的方式和国际避税港80

一、国际逃税避税的方式80

二、避税港85

第三节 国际逃税避税的防范93

第四节 我国逃税避税情况及其防范97

一、跨国公司在我国利用逃税避税的方式97

二、我国采取防范逃税避税的措施100

第六章 中外合资经营企业所得税法103

第一节 中外合资经营企业所得税法概述103

一、中外合资经营企业所得税法的产生103

二、中外合资经营企业所得税法的概念104

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税主体征税范围和税率104

一、纳税主体和征税范围104

二、所得税税率105

第三节 中外合资经营企业所得税的计算和固定资产折旧规定107

一、应纳税所得额的计算和成本费用的列支范围107

二、对固定资产折旧和无形资产摊销的规定110

三、应纳所得税额的计算112

第四节 中外合资经营企业的税收优惠待遇112

一、对中外合资经营企业所得税的优惠规定112

二、对华侨和港澳台同胞回国投资举办合资企业的所得税优惠规定114

第五节 中外合资经营企业所得税的税收管理制度115

一、对中外合资经营企业所得税的征收办法115

二、中外合资经营企业所得税的征收管理115

三、对违反所得税法的处理及税务纠纷的解决116

第七章 外国企业所得税法119

第一节 外国企业所得税法概述119

一、外国企业所得税法的产生119

二、外国企业所得税法的概念及其意义119

第二节 外国企业所得税法规定的纳税主体、征税范围及其税率120

一、外国企业所得税的纳税主体120

二、外国企业所得税的征税范围121

三、外国企业所得税的税率及其特点121

第三节 外国企业所得税的计算124

一、应纳税所得额的计算124

二、成本、费用、损失的列支范围125

三、各种资产的计价、折旧与摊销127

四、应纳所得税额的计算129

第四节 预提所得税129

一、征收预提所得税的意义129

二、预提所得税的纳税主体、征税范围及税率130

三、预提所得税的征税计算130

第五节 外国企业所得税的税收优惠规定132

一、对外国企业所得税规定的税收优惠132

二、对预提所得税规定的税收优惠132

第六节 外国企业所得税的税收管理制度135

一、关于征收办法的规定135

二、关于税务登记和申报纳税的规定136

三、关于“偷税”“抗税”的含义136

四、对预提所得税的征收管理136

第八章 个人所得税法139

第一节 个人所得税法概述139

一、个人所得税法的产生及其意义139

二、个人所得税的主要特点141

第二节 个人所得税的纳税主体、征税范围及其税率142

一、个人所得税的纳税主体142

二、个人所得税的征税范围142

三、个人所得税税率143

第三节 个人所得税的计算145

一、应纳税所得额的计算145

二、应纳所得税额的计算149

三、对外国人个人所得税的征税计算划分原则149

第四节 个人所得税的税收优惠规定152

一、对个人所得税的免税优惠152

二、个人所得税的抵免规定155

第五节 个人所得税的征收管理制度155

一、个人所得税的申报与缴纳155

二、个人所得税的征收办法和征收管理156

三、对个人所得税的违章处理157

第九章 经济特区及开放城市的税收优惠规定159

第一节 概述159

第二节 中外合资经营企业在经济特区、开发区和老市区的税收优惠160

一、中外合资经营企业在经济特区的税收优惠160

二、中外合资经营企业在开发区的税收优惠161

三、中外合资经营企业在老市区的税收优惠162

第三节 外国企业、中外合作经营企业在经济特区、开发区、老市区的税收优惠162

一、外国企业、中外合作经营企业在经济特区的税收优惠162

二、外国企业、中外合作经营企业在经济技术开发区的税收优惠164

三、外国企业、中外合作经济企业在老市区的税收优惠165

第十章 与涉外税收制度有关的国内税法167

第一节 工商统一税法167

一、工商统一税的纳税主体和税率167

二、纳税环节和计税依据168

三、工商统一税的税收优惠规定169

第二节 关税法172

一、关税法概述172

二、我国的关税制度172

三、关税的优惠规定174

第三节 房产税法和车船使用牌照税法175

一、房产税法概述175

二、车船使用牌照税概述175

附涉外税收主要法规177