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第一章 税收和税法概述1

第一节 税收概述1

一、税收的概念1

二、税收的分类2

三、征税机关及其征收范围的划分4

第二节 税法概述6

一、税法的概念6

二、税收法律关系6

四、税法的分类8

三、税收的立法机关8

五、税法的构成要素9

小结12

练习题13

第二章 流转税——增值税14

第一节 增值税概述14

一、增值税的概念14

二、增值税的类型14

三、增值税的特点和作用15

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率16

一、增值税的征税范围16

二、增值税的纳税人19

三、增值税的税率20

第三节 增值税应纳税额的计算22

一、一般计算方法22

二、简易计算法33

三、进口货物应纳税额的计算34

第四节 增值税的税收优惠和出口退税35

一、增值税的税收优惠35

二、增值税的起征点36

三、出口货物退（免）税36

一、纳税义务发生时间40

第五节 增值税的征收管理40

二、增值税的纳税期限41

三、增值税的纳税地点41

第六节 增值税专用发票的使用和管理42

一、专用发票的领购使用范围42

二、专用发票的开具范围43

三、专用发票的开具时限43

四、专用发票的联次及其开具要求44

五、专用发票开具后发生退货或折让的处理44

练习题45

小结45

第三章 流转税——消费税49

第一节 消费税概述49

一、消费税的概念49

二、消费税的特点49

三、消费税的作用50

第二节 消费税的征税范围、纳税人、税目和税率51

一、消费税的征税范围51

三、消费税的税目52

二、消费税的纳税人52

四、消费税的税率55

第三节 消费税应纳税额的计算57

一、从量定额计征法57

二、从价定率计征法57

三、复合计征法61

四、外购应税消费品已纳税款的扣除61

五、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除62

第四节 出口应税消费品退（免）税63

一、出口退税率的规定63

三、出口应税消费品退税额的计算64

二、出口应税消费品退（免）税政策64

四、出口应税消费品办理退免税后的管理65

第五节 消费税的征收管理65

一、纳税义务发生时间65

二、纳税期限66

三、纳税地点66

小结67

练习题67

三、营业税的作用69

二、营业税的特点69

一、营业税的概念69

第一节 营业税概述69

第四章 流转税——营业税69

第二节 营业税的征税范围、纳税人、税目和税率70

一、营业税的征税范围70

二、营业税的纳税人72

三、营业税的税目和税率73

第三节 营业税应纳税额的计算77

一、一般计税方法77

二、具体计税方法77

一、起征点82

第四节 营业税的税收优惠82

三、由税务机关核定计税营业额82

二、税收优惠规定83

第五节 营业税的征收管理85

一、纳税义务发生时间85

二、纳税期限86

三、纳税地点87

小结88

练习题88

一、关税的概念90

二、关税的分类90

第一节 关税概述90

第五章 流转税——关税90

三、关税的作用91

第二节 关税的征税范围、纳税人、税则和税率91

一、征税范围91

二、纳税义务人92

三、关税的税则和税率92

第三节 关税完税价格96

一、一般进口货物的完税价格96

二、特殊进口货物的完税价格98

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算100

三、出口货物的完税价格100

第四节 关税应纳税额的计算101

一、从价税应纳税额的计算101

二、从量税应纳税额的计算101

三、复合税应纳税额的计算101

四、滑准税应纳税额的计算102

第五节 关税减免102

一、法定减免税102

第六节 行李和邮寄物品进口税103

二、特定减免税103

三、临时减免税103

一、征税对象与纳税人104

二、税目与税率104

三、应纳税额的计算104

第七节 关税的征收管理104

一、关税缴纳104

二、关税的强制执行105

三、关税退还105

小结106

五、关税纳税争议106

四、关税的补征和追征106

练习题107

第六章 所得税——企业所得税108

第一节 企业所得税概述108

一、企业所得税的概念108

二、企业所得税的特点108

三、企业所得税的作用109

一、企业所得税的征税范围110

二、企业所得税的纳税人110

第二节 企业所得税的征税范围、纳税人和税率110

三、企业所得税的税率111

第三节 企业所得税应税所得额的确定111

一、计税收入总额的确定111

二、准予扣除项目金额的确定113

三、不准扣除的项目118

四、亏损弥补119

五、关联企业应税所得额的确定119

六、资产的税务处理120

第四节 企业所得税应纳税额的计算122

一、一般计算方法122

二、有亏损时应纳税额的计算123

三、有境外所得时应纳税额的计算124

四、投资方补交税款的计算125

第五节 企业所得税的税收优惠125

一、民族自治地方的减免税优惠126

二、法律、行政法规和国务院有关规定给予的税收优惠126

第六节 企业所得税的征收管理130

一、纳税时间130

二、征收方法131

三、纳税地点131

练习题132

小结132

第七章 所得税——外商投资企业和外国企业所得税134

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述134

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念134

二、外商投资企业和外国企业所得税的特点134

三、外商投资企业和外国企业所得税的作用135

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围和税率136

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人136

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围138

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应税所得额的确定139

一、计税收入的确定139

三、外商投资企业和外国企业所得税的税率139

二、准予扣除项目金额的确定142

三、不准扣除的项目145

四、亏损弥补145

五、关联企业应税所得额的确定146

第四节 外商投资企业和外国企业应纳所得税额的计算147

一、一般计算方法147

二、预提所得税的计算149

三、有境外所得时应纳税额的计算149

四、外国企业境内合并申报纳税时应纳税额的计算150

五、再投资退税额的计算151

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠152

一、减免税优惠152

二、再投资退税157

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理159

一、纳税时间159

二、征收方法159

三、纳税地点160

小结160

练习题161

二、个人所得税的特点163

一、个人所得税的概念163

第八章 所得税——个人所得税163

第一节 个人所得税概述163

三、个人所得税的作用164

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率165

一、个人所得税的纳税人165

二、个人所得税的征税对象166

三、个人所得税的税率171

第三节 个人所得税应纳税额的计算173

一、工资、薪金所得应税所得额和应纳税额的计算173

二、个体工商户的生产、经营所得应税所得额和应纳税额的计算179

四、劳务报酬所得应税所得额和应纳税额的计算182

三、承包经营、承租经营所得应税所得额和应纳税额的计算182

五、稿酬所得应税所得额和应纳税额的计算183

六、特许权使用费所得应税所得额和应纳税额的计算183

七、财产租赁所得应税所得额和应纳税额的计算184

八、财产转让所得应税所得额和应纳税额的计算184

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应税所得额和应纳税额的计算185

十、特殊情况下应纳税额的计算185

第四节 个人所得税的税收优惠187

一、个人所得税的纳税申报189

第五节 个人所得税的征收管理189

二、纳税时间191

三、纳税地点192

小结193

练习题193

第九章 资源税195

第一节 资源税195

一、资源税的纳税人195

二、资源税的税目和单位税额196

三、资源税的课税数量和应纳税额的计算197

四、资源税的税收优惠和征收管理198

第二节 城镇土地使用税199

一、城镇土地使用税的纳税人200

二、城镇土地使用税的征税范围200

三、城镇土地使用税应纳税额的计算200

四、城镇土地使用税的征收管理201

小结202

练习题202

第一节 土地增值税203

一、土地增值税的纳税人203

第十章 特定目的税203

二、土地增值税的征税范围204

三、土地增值税的税率207

四、应纳税额的计算207

五、土地增值税的征收管理211

第二节 城市维护建设税212

一、城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率212

二、城市维护建设税应纳税额的计算213

三、城市维护建设税的税收优惠213

一、教育费附加概述214

第三节 教育费附加214

四、城市维护建设税的征收管理214

二、教育费附加的征收范围和计征依据215

三、教育费附加的计征比率215

四、教育费附加的计算215

五、教育费附加的减免规定215

小结215

练习题216

第十一章 财产税217

第一节 房产税217

一、房产税的纳税人217

二、房产税的征税对象和范围218

三、房产税应纳税额的计算219

四、房产税的征收管理220

第二节 城市房地产税221

一、城市房地产税的纳税人221

二、城市房地产税的征税范围和税收优惠221

三、城市房地产税应纳税额的计算222

四、城市房地产税的征收管理223

小结223

练习题223

一、车船使用税的纳税人224

二、车船使用税的征收范围224

第十二章 行为税224

第一节 车船使用税224

三、车船使用税应纳税额的计算225

四、车船使用税的税收征管227

第二节 车船使用牌照税228

一、车船使用牌照税的纳税人228

二、车船使用牌照税的征税范围228

三、车船使用牌照税应纳税额的计算228

第三节 印花税230

四、车船使用牌照税的征收管理230

一、印花税的纳税人231

二、印花税的税目和税率231

三、印花税应纳税额的计算233

四、印花税的税收优惠234

五、印花税的税收征管234

六、印花税的征收管理与违章处罚235

第四节 契税236

一、契税的征税对象237

二、契税的纳税人237

四、契税的税收征管238

三、契税应纳税额的计算238

小结239

练习题239

第十三章 税收征收管理法241

第一节 税收征收管理法概述241

一、税收征收管理法的适用范围241

二、税收征收管理法的遵守主体241

第二节 税务管理242

一、税务登记管理242

二、账簿和凭证管理244

三、纳税申报管理246

第三节 税款征收247

一、税款征收的原则247

二、税款征收的方式248

三、税款征收制度249

第四节 税务检查253

一、税务检查的形式和方法253

二、税务检查的权限255

三、税务机关检查的职责256

第五节 法律责任256

一、纳税人、扣缴义务人违反税法行为的法律责任256

二、税务机关及税务人员违反税法行为的法律责任259

小结260

练习题260

第十四章 税务行政复议与诉讼261

第一节 税务行政复议和税务行政诉讼的关系261

一、税务行政诉讼与税务行政复议的联系261

二、税务行政诉讼与税务行政复议的区别261

第二节 税务行政复议262

一、税务行政复议的概念262

二、税务行政复议的受案范围262

五、税务行政复议的受理263

三、税务行政复议的管辖263

四、税务行政复议的申请263

六、税务行政复议的决定264

第三节 税务行政诉讼265

一、税务行政诉讼的概念和原则265

二、税务行政诉讼的管辖265

三、税务行政诉讼的受案范围266

四、税务行政诉讼的起诉和受理266

五、税务行政诉讼的审理和判决267

小结267

练习题268

实训及案例269

一、增值税纳税申报表的填写269

二、营业税纳税申报表的填写271

三、企业所得税纳税申报表的填写272

四、增值税案例275

五、企业所得税案例276

六、外商投资企业和外国企业所得税案例276

七、税收征管法案例277

主要参考文献278