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第1章 税收基础知识1

1.1税收的产生和发展2

1.1.1税收的产生条件2

1.1.2税收产生和发展的历史过程3

1.2税收概述9

1.2.1税收的概念9

1.2.2税收的特征10

1.2.3税收的原则12

1.3税收的职能和分类13

1.3.1税收的职能概述13

1.3.2税收的分类14

课后练习题15

第2章 税法基本理论16

2.1税法概述17

2.1.1税法的概念及特征17

2.1.2税收法律关系18

2.1.3税法的分类21

2.2税法的渊源和税法的原则22

2.2.1税法的渊源22

2.2.2税法的原则24

2.3税法的构成要素25

2.3.1纳税人25

2.3.2征税对象26

2.3.3税率26

2.3.4税收优惠29

2.3.5纳税环节30

2.3.6纳税期限30

2.3.7纳税地点31

2.3.8违章处理31

2.4税制体系31

2.4.1税制体系概述31

2.4.2影响税制体系设置的主要因素32

2.4.3税制体系的种类及特征33

2.4.4我国现行的税法体系35

课后练习题37

第3章 增值税法39

3.1增值税概述40

3.1.1增值税的概念40

3.1.2增值税的类型41

3.1.3增值税的特点42

3.1.4增值税的沿革和发展45

3.2增值税的征税范围46

3.2.1征税范围的一般规定46

3.2.2征税范围的特殊规定47

3.3增值税的纳税人50

3.3.1增值税纳税人的基本规定50

3.3.2增值税纳税人的划分与认定50

3.4增值税的税率51

3.4.1我国增值税税率的一般规定51

3.4.2我国增值税适用税率的特殊规定52

3.5增值税应纳税额的计算52

3.5.1一般纳税人应纳税额的计算53

3.5.2小规模纳税人应纳税额的计算60

3.5.3进口货物应纳税额的计算61

3.6增值税的税收优惠61

3.6.1增值税的起征点61

3.6.2增值税的减（免）税61

3.6.3出口货物的退（免）税62

3.6.4软件产品的增值税优惠政策67

3.7增值税专用发票的使用及管理67

3.7.1增值税专用发票的基本规定67

3.7.2专用发票的领购和开具68

3.7.3专用发票的缴销和丢失的处理69

3.7.4专用发票的认证70

3.8增值税的征收管理70

3.8.1增值税的纳税义务发生时间70

3.8.2增值税的纳税期限71

3.8.3增值税的纳税地点71

课后练习题76

第4章 消费税法81

4.1消费税概述82

4.1.1消费税的含义82

4.1.2消费税的特性83

4.1.3消费税的产生和发展84

4.2消费税的征税范围和纳税人86

4.2.1消费税的征税范围86

4.2.2消费税的纳税人87

4.3消费税的税目和税率88

4.3.1消费税的税目88

4.3.2消费税的税率89

4.4消费税的计税依据92

4.4.1从价定率计税方法的计税依据92

4.4.2从量定额计税方法的计税依据96

4.4.3复合计税方法的计税依据97

4.5消费税应纳税额的计算97

4.5.1生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算98

4.5.2生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算100

4.5.3委托加工应税消费品的应纳税额的计算101

4.5.4进口应税消费品的应纳税额的计算102

4.5.5批发应税消费品的应纳税额的计算103

4.5.6消费税出口退税的计算103

4.6消费税的征收管理105

4.6.1消费税的纳税环节105

4.6.2消费税的纳税义务发生时间105

4.6.3消费税的纳税期限105

4.6.4消费税的纳税地点106

4.6.5消费税的征收机关与申报缴纳106

课后练习题109

第5章 营业税法113

5.1营业税概述114

5.1.1营业税的概念114

5.1.2营业税的特点114

5.1.3营业税的产生与发展115

5.2营业税的征税范围和纳税人116

5.2.1营业税的征税范围116

5.2.2营业税的纳税人118

5.3营业税的税目和税率119

5.3.1营业税的税目119

5.3.2营业税的税率122

5.4营业税的计税依据122

5.4.1营业税计税依据的一般规定122

5.4.2营业税计税依据的具体规定123

5.5营业税应纳税额的计算128

5.5.1按营业收入全额计算128

5.5.2按营业收入差额计算128

5.5.3按组成计税价格计算129

5.6营业税的税收优惠129

5.6.1营业税的起征点129

5.6.2营业税的税收优惠规定130

5.7营业税的征收管理133

5.7.1营业税的纳税义务发生时间133

5.7.2营业税的纳税期限133

5.7.3营业税的纳税地点133

5.7.4营业税的纳税申报134

课后练习题144

第6章 关税法148

6.1关税概述149

6.1.1关税的沿革149

6.1.2关税的概念和特点150

6.1.3关税的分类151

6.2关税的征税对象和纳税人154

6.2.1关税的征税对象154

6.2.2关税的纳税人154

6.3关税的税则和税率154

6.3.1关税的税则154

6.3.2关税的税率155

6.3.3原产地规则156

6.4关税完税价格的确定157

6.4.1一般进口货物的完税价格157

6.4.2特殊进口货物的完税价格159

6.4.3出口货物的完税价格160

6.4.4完税价格相关费用的核定160

6.5关税应纳税额的计算161

6.5.1进出口货物应纳税额的计算161

6.5.2进境物品应纳税额的计算162

6.6关税的税收优惠162

6.6.1法定减免税162

6.6.2特定减免税163

6.6.3临时减免税163

6.7关税的征收管理163

6.7.1关税的缴纳163

6.7.2关税的保全和强制执行164

6.7.3关税的退还164

6.7.4关税的补征和追征164

课后练习题167

第7章 企业所得税法171

7.1企业所得税概述172

7.1.1所得税的基本理论知识172

7.1.2企业所得税的概念和特点175

7.1.3企业所得税的沿革和发展176

7.2企业所得税的纳税人、征税对象和税率177

7.2.1纳税人177

7.2.2征税对象178

7.2.3 税率179

7.3企业所得税应纳税所得额的确定180

7.3.1收入总额的确定180

7.3.2不征税收入183

7.3.3免税收入184

7.3.4准予扣除项目185

7.3.5不得扣除的项目194

7.3.6亏损弥补195

7.4相关业务的税务处理196

7.4.1资产的税务处理196

7.4.2关联企业特别纳税调整200

7.5企业所得税应纳税额的计算203

7.5.1居民企业应纳税额的计算203

7.5.2境外所得的税额抵免204

7.5.3居民企业核定征收应纳税额的计算206

7.5.4非居民企业应纳税额的计算207

7.6企业所得税的税收优惠207

7.6.1居民企业税收优惠207

7.6.2非居民企业税收优惠210

7.6.3其他优惠政策210

7.7企业所得税的征收管理211

7.7.1纳税期限211

7.7.2纳税地点212

7.7.3纳税申报212

7.7.4 源泉扣缴212

课后练习题216

第8章 个人所得税法221

8.1个人所得税概述222

8.1.1个人所得税的概念222

8.1.2个人所得税法的产生与发展222

8.1.3个人所得税的特点224

8.2个人所得税的纳税人226

8.2.1居民纳税人226

8.2.2非居民纳税人227

8.2.3个人所得来源地的确定227

8.3个人所得税的征税对象与范围228

8.3.1工资、薪金所得228

8.3.2个体工商户的生产、经营所得229

8.3.3对企事业单位的承包、承租经营所得229

8.3.4劳务报酬所得230

8.3.5稿酬所得231

8.3.6特许权使用费所得231

8.3.7利息、股息、红利所得231

8.3.8财产租赁所得232

8.3.9财产转让所得232

8.3.10偶然所得232

8.3.11其他所得232

8.4个人所得税的税率233

8.4.1超额累进税率233

8.4.2比例税率234

8.5个人所得税的计税依据和应纳税额的计算235

8.5.1个人所得税的计税依据235

8.5.2工资薪金所得应纳税额的计算235

8.5.3个体工商户生产经营所得应纳税额的计算236

8.5.4企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算239

8.5.5劳务报酬所得应纳税额的计算239

8.5.6稿酬所得应纳税额的计算240

8.5.7特许权使用费所得应纳税额的计算241

8.5.8财产租赁所得应纳税额的计算242

8.5.9财产转让所得应纳税额的计算243

8.5.10利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算243

8.5.11境外所得已纳税额的扣除244

8.5.12个人所得税的特殊计税方法246

8.6个人所得税的税收优惠253

8.6.1个人所得税的免税优惠253

8.6.2个人所得税的减征优惠253

8.6.3个人所得税的暂免征收254

8.7个人所得税的纳税申报255

8.7.1自行申报纳税255

8.7.2源泉扣缴纳税257

课后练习题261

第9章 资源类税法265

9.1资源税概述266

9.1.1资源税的概念及特点266

9.1.2我国资源税法律制度的沿革267

9.2资源税268

9.2.1资源税的基本法律规定268

9.2.2资源税的计税依据和应纳税额的计算270

9.2.3资源税的征收管理272

9.3城镇土地使用税274

9.3.1城镇土地使用税的基本法律规定274

9.3.2城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算275

9.3.3城镇土地使用税的税收优惠276

9.3.4城镇土地使用税的征收管理277

9.4耕地占用税278

9.4.1耕地占用税的基本法律规定278

9.4.2耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算280

9.4.3耕地占用税的征收管理280

9.5土地增值税280

9.5.1土地增值税的基本法律规定281

9.5.2土地增值税的计税依据和应纳税额的计算284

9.5.3土地增值税的征收管理288

课后练习题291

第10章 财产类税法295

10.1财产税概述296

10.1.1财产税的概念及特点296

10.1.2财产税的分类296

10.1.3我国财产税法律制度的沿革297

10.2房产税299

10.2.1房产税的基本法律规定299

10.2.2房产税的计税依据和应纳税额的计算300

10.2.3房产税的税收优惠302

10.2.4房产税的征收管理304

10.3契税306

10.3.1契税的基本法律规定306

10.3.2契税的计税依据和应纳税额的计算307

10.3.3契税税收优惠308

10.3.4契税的征收管理309

10.4车船税310

10.4.1车船税的基本法律规定310

10.4.2车船税的计税依据和应纳税额的计算312

10.4.3车船税的税收优惠313

10.4.4车船税的征收管理313

课后练习题317

第11章 行为目的类税法320

11.1行为目的税概述321

11.1.1行为目的税的性质321

11.1.2行为目的税的特点321

11.1.3行为目的税的发展沿革322

11.2印花税323

11.2.1印花税的基本法律规定323

11.2.2印花税的计税依据和应纳税额的计算328

11.2.3税收优惠330

11.2.4征收管理331

11.3车辆购置税333

11.3.1车辆购置税的基本法律规定333

11.3.2车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算334

11.3.3车辆购置税的税收优惠335

11.3.4车辆购置税的征收管理336

11.4城市维护建设税336

11.4.1城市维护建设税的基本法律规定337

11.4.2城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算338

11.4.3城市维护建设税的征收管理338

11.5教育费附加339

11.5.1教育费附加的基本法律规定339

11.5.2教育费附加的计征依据和计算方法340

11.5.3教育费附加的征收管理340

11.6地方教育附加340

课后练习题343

第12章 税收征收管理法346

12.1税收征收管理法概述347

12.1.1税收征收管理法的概念和适用范围347

12.1.2税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定348

12.2税务管理349

12.2.1税务登记管理349

12.2.2账簿、凭证管理353

12.2.3纳税申报管理356

12.3税款征收357

12.3.1税款征收概述357

12.3.2税款征收的管理措施358

12.4税务检查365

12.4.1征税机关的税务检查权366

12.4.2税务机关在税务检查中的权责366

12.5税收法律责任367

12.5.1税务管理方面的法律责任367

12.5.2税款征收方面的法律责任369

12.5.3税务检查的法律责任370

12.5.4税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任370

课后练习题372

第13章 税务行政处罚与税务救济376

13.1税务行政处罚377

13.1.1税务行政处罚概述377

13.1.2税务行政处罚的设定和种类378

13.1.3税务行政处罚的主体与管辖378

13.1.4税务行政处罚的程序379

13.2税务救济制度381

13.2.1税务行政复议381

13.2.2税务行政诉讼385

13.2.3税务行政赔偿389

课后练习题393

税收实体法综合案例396

参考文献402