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目录1

第一章编制现金流量表的意义1

第一节营运资金流量表的局限性1

一、营运资金流量表的反思1

二、流量表的发展趋势3

第二节现金流量表的主要作用4

一、说明企业现金流人和流出的原因4

二、说明企业偿还债务的能力5

三、说明企业支付股利的能力5

四、说明企业未来获现能力6

五、可在一定程度上提高会计信息的可比性7

六、是连接资产负债表与利润表的桥梁7

七、补充资料可提供不涉及现金的投资与筹资活动信息8

二、银行存款9

一、库存现金9

第一节现金的概念9

第二章现金流量表的基本概念9

三、其他货币资金10

四、现金等价物10

第二节计量标志与资金概念14

一、计量标志14

二、资金概念15

一、经营活动16

第三节经济活动和现金流量的分类16

二、投资活动17

三、筹资活动18

四、账户分类20

第三章现金流量表的计量与平衡基础24

第一节现金的计量与平衡24

一、现金的计量24

二、现金流量表的平衡基础25

一、资产和权益的重新分类27

第二节会计事项对现金流量的影响27

二、会计事项引起的现金流入28

三、会计事项引起的现金流出29

四、获取现金流量指标30

第四章现金流量表的格式与编制原则32

第一节现金流量表的格式32

一、现金流量表的直接反映格式32

二、现金流量表的间接反映格式32

三、我国现金流量表的现行基本格式36

第二节现金流量表的编制原则40

一、以收付实现制原则为基础40

二、按经营活动、投资活动与筹资活动三大类反映现金流量41

三、合理划分经营活动、投资活动与筹资活动41

四、现金收付的追溯性42

五、一般按总额反映现金流量47

第三节AB企业系统编表资料48

一、AB企业的经济业务48

七、外币现金流量应折算为人民币反映48

六、应提供与净利润有关的经营活动现金流量的产生过程48

二、AB企业的账户余额60

三、AB企业的三栏式总账65

四、AB企业的会计报表84

第五章现金流量表直接反映部分的编制91

第一节账户编制法91

一、经营活动现金流量项目的编制91

二、投资活动现金流量项目的编制145

三、筹资活动现金流量项目的编制179

四、“汇率变动对现金的影响”项目的编制226

五、账户编制法归纳232

第二节工作底稿编制法236

一、工作底稿编制法的基本操作步骤239

二、调整利润表项目240

三、编制中间工作底稿312

四、调整资产负债表项目314

五、编制现金流量表工作底稿361

第三节T形账户编制法367

一、T形账户编制法的基本操作步骤367

二、采用总额平衡方式设置的T形账369

三、采用差额平衡方式设置的T形账372

第四节对应关系编制法376

一、对应关系编制法的基本原理376

二、对应关系编制法的运用377

第五节多栏式账簿编制法388

一、多栏式账簿编制法的基本原理388

二、多栏式账簿编制法的运用392

第六节计算机编制方法简介392

一、系统内底层编码法393

二、系统外补充编码法419

一、间接反映部分的表格结构424

第六章现金流量表间接反映部分的编制424

第一节间接反映部分的调节内容424

二、四大调节内容分析428

第二节账户编制法441

一、账户编制法的填列方法441

二、账户编制法的运用443

第三节多栏式辅助账簿编制法500

一、多栏式辅助账簿的登记内容501

二、多栏式辅助账簿的登记方法502

三、多栏式辅助账簿的格式503

第四节01调节编制法503

一、01调节编制法的基本原理506

二、流量表的恒等差额研究方法509

三、01调节编制法的基本操作513

四、01横式调节表的设计531

第五节简化编制法534

一、获取按总额填列项目的编表数据535

二、获取按净额填列项目的编表数据537

第六节再现分录编制法542

一、编制再现分录542

二、编制再现分录科目汇总表548

三、按原始填列项目分析账户记录编制再现分录549

第七节间接反映部分的改造570

一、间接反映部分的缺陷570

二、间接反映部分的改造571

第八节现金流量表其余补充资料的编制577

一、现金静态结存量补充资料的编报577

二、非现金投资和筹资补充资料的编报579

第七章合并现金流量表的编制580

第一节合并现金流量表的编制方法580

一、个别法580

二、合并法581

第二节合并现金流量表的编制步骤582

一、子公司个别外币现金流量表的折算583

二、设置和使用合并工作底稿583

三、编制合并现金流量表的抵销分录584

第三节外币个别现金流量表的折算587

一、外币现金流量表的折算意义587

二、外币现金流量表折算实例588

第四节现金流量表直接反映部分的抵销593

一、内部经营活动现金流量的抵销593

二、内部投资与筹资活动现金流量的抵销595

三、子公司与少数股东之间现金流量的转列598

第五节现金流量表间接反映部分的抵销601

一、间接反映部分内部投资收益的抵销602

二、间接反映部分内部往来的抵销606

三、间接反映部分内部交易的抵销613

四、间接反映部分内部现金流量的抵销623