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第一章　发票管理概述1

第一节　发票的基本常识1

一、什么是发票1

目录1

二、券——证——单——票：发票的产生与发展2

三、发票的范围及分类6

四、发票的基本内容及联系7

五、发票的设计9

六、发票的规范化与式样12

第二节　发票管理的作用13

三、加强监督，遵守财税法纪，合法经营14

第三节　发票管理的任务14

二、依法纳税，增加国家税收收入14

一、有利于促进企业正确地核算经营成果，加强企业财务管理14

一、制定单位内部发票管理的各项制度15

二、做好发票的领购和印制工作15

三、依法使用发票15

四、依法保管和缴销发票15

第四节　发票管理的基本原则16

一、依法原则16

二、主管既定原则16

三、专职负责的原则16

一、发票管理的范围17

第五节　发票管理的范围与内容17

二、发票管理的内容18

第二章　发票管理的基本程序19

第一节　发票管理程序概要19

一、发票管理程序19

二、发票管理程序的设定要求19

第二节　发票印制的管理19

一、发票印制审批的管理20

二、发票印制过程的管理和监督25

第三节　发票领购的管理26

一、发票领购的范围及对象26

三、生产完工报告与交验制度26

二、发票领购的原则27

三、领购的程序27

第四节　发票填开、取得和保管的管理37

一、发票的填开37

二、对取得发票的管理39

三、发票的保管39

第五节　发票缴销环节的管理40

一、发票缴销适用的情形40

二、发票缴销的一般程序40

第一节　普通发票概述41

一、普通发票的概念和使用范围41

第三章　普通发票的管理41

二、普通发票的分类42

三、普通发票的内容47

四、普通发票的票样49

第二节　普通发票的印制管理56

一、普通发票印制的管理机构56

二、普通发票及防伪用品印制生产单位的选择要求66

三、普通发票设计管理67

四、普通发票的印制标准69

五、普通发票的防伪措施77

第三节　普通发票领购管理80

六、普通发票印制的其他问题80

一、领购普通发票的申请81

二、税务机关审批82

三、发票的领购82

四、普通发票的领购方式82

第四节　普通发票开具和保管83

一、普通发票开具的前提条件83

二、普通发票开具的技术要求83

三、普通发票使用的原则85

四、普通发票的保管86

二、增值税专用发票基本内容和使用范围88

一、使用增值税专用发票的意义88

第四章　增值税专用发票管理88

第一节　增值税专用发票管理概述88

第二节　增值税专用发票的印制90

一、增值税专用发票的防伪标记90

二、增值税专用发票的印制90

第三节　增值税专用发票的领购90

一、增值税专用发票的领购范围90

二、增值税专用发票的领购条件92

三、增值税专用发票的领购程序92

四、专用发票领购簿93

五、增值税专用发票领购中特殊事项99

一、增值税专用发票的填开情形101

第四节　增值税专用发票的开具101

二、增值税专用发票的开具时限102

三、增值税专用发票的一般填开要求102

四、增值税专用发票部分栏目的具体填开规定103

五、具体业务的增值税专用发票开具要求103

六、具体货物的增值税专用发票开具要求105

七、具体部门、企业的增值税专用发票填开规定107

第五节　增值税专用发票代开与监开108

一、增值税专用发票的代开108

二、增值税专用发票的监开113

第六节　增值税专用发票的抵扣规定114

一、增值税专用发票的申请抵扣时间114

二、可以作为扣税凭证的增值税专用发票特殊规定115

四、特殊判定116

三、不得作为扣税凭证的增值税专用发票116

第七节 计算机开具增值税专用发票118

一、计算机开具增值税专用发票概述118

二、增值税防伪税控系统简介119

三、增值税防伪税控系统的使用121

四、其他特殊事项122

第八节　增值税专用发票的保管及注销123

一、增值税专用发票的保管范围123

二、增值税专用发票的保管要求123

三、增值税专用发票的保管期限123

五、税务机关内部增值税专用发票的保管要求124

四、未按规定保管增值税专用发票124

六、专用发票的注销125

第九节　增值税专用发票的纳税申报126

一、增值税专用发票领、用、存月报126

二、增值税专用发票使用明细表126

三、增值税专用发票抵扣明细表130

四、增值税专用发票存根联报送与装订130

第十节　增值税专用发票的违章处理130

一、增值税专用发票的违法行为及处罚130

二、应当承担刑事责任的行为134

三、增值税专用发票违章处理134

一、增值税专用发票的检查137

四、防伪税控系统下的特殊考虑137

第十一节　增值税专用发票的稽核检查137

二、增值税专用发票的稽查138

三、增值税专用发票稽核检查的详细内容141

四、增值税专用发票的异地协查141

第五章　收据管理143

第一节　收据管理的概念、特点及其必要性143

一、收据管理的概念143

二、收据管理的特点143

第二节　收据管理的制度144

一、收据的种类及适用范围144

三、收据管理的必要性144

二、收据的要素145

三、收据的管理制度145

第三节 非税收入收据的管理147

一、非税收入的概念147

二、非税收入管理范围147

三、政府非税收入收据管理147

四、收据在政府非税收入分类规范管理中的使用148

第四节　收据填开的要求及操作要点151

一、收据开具的要求151

二、收据填开的操作要点152

三、税务机关的检查权限153

二、发票检查的目的153

第六章　发票的检查153

第一节　发票检查概述153

一、发票检查的相关概念153

四、发票检查的形式154

五、发票检查的程序154

第二节　发票检查的内容155

一、发票基础管理工作的检查155

二、发票印制的检查156

三、发票领购情况的检查157

四、发票开具的检查157

五、发票保管的检查158

六、取得发票合法性的检查158

第三节　发票检查的方法159

一、全面审查法159

七、发票缴销的检查159

八、对税务机关内部发票管理其他情况的检查159

二、抽查法160

三、顺查法160

四、逆查法160

五、经验检查法161

六、普通发票鉴别的具体技术方法161

七、增值税专用发票鉴别的技术方法162

八、发票换票证164

一、发票违章处罚的一般概念166

第七章　发票违章的处罚166

第一节　发票违章处罚的一般概念与原则166

二、发票违章处罚的基本原则167

第二节　发票违章处罚的种类与适用范围168

一、发票违章处罚的种类168

二、发票违章处罚的一般规定168

三、发票违章违法行为主要内容及处罚169

四、对违章使用发票造成偷税、漏税、抗税的处罚标准178

五、会计人员使用违章发票的处罚181

第三节　发票违章处罚的要求、程序和权限181

一、发票违章处罚的要求181

二、发票违章处罚的程序182

三、行政复议186

四、发票违章处罚的权限187

附录1 中华人民共和国发票管理办法188

附录2　中华人民共和国发票管理办法实施细则193

附录3　国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知200

附录4　北京市财政局《北京市行政事业单位银钱收据管理规定》202

附录5　《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》205

附录6　《增值税计算机稽核系统发票比对操作规程（试行）》207

附录7　《增值税防伪税控系统服务监督管理办法》211

参考文献214