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第一篇 企业内部控制3

企业内部控制基本规范（2008年5月22日 财会〔2008〕7号）3

关于印发企业内部控制配套指引的通知（2010年4月15日 财会〔2010〕11号）8

附件1：企业内部控制应用指引9

附件2：企业内部控制评价指引37

附件3：企业内部控制审计指引40

第二篇 财务51

1．票据管理51

中华人民共和国发票管理办法（2010年12月20日修订财政部令第6号）51

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2014年12月27日修正 国家税务总局令第25号）55

网络发票管理办法（2013年2月25日 国家税务总局令第30号）57

财政票据管理办法（2012年10月22日 财政部令第70号）59

2．财务规则63

企业财务通则（2006年12月4日 财政部令第41号）63

金融企业财务规则（2006年12月7日 财政部令第42号）71

金融企业财务规则——实施指南（2007年3月30日 财金〔2007〕23号）79

事业单位财务规则（2012年2月7日 财政部令第68号）85

第三篇 会计93

1．基本法律93

中华人民共和国会计法（1999年10月31日修订）93

2．会计管理98

企业财务会计报告条例（2000年6月21日 国务院令第287号）98

会计档案管理办法（1998年8月21日 财会字〔1998〕32号）103

代理记账管理办法（2005年1月22日 财政部令第27号）108

纳税人财务会计报表报送管理办法（2005年3月1日 国税发〔2005〕20号）110

会计基础工作规范（1996年6月17日 财会字〔1996〕19号）113

企业会计信息化工作规范（2013年12月6日 财会〔2013〕20号）123

3．会计制度127

（1）准则127

小企业会计准则（2011年10月18日财会〔2011〕17号）127

小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接规定（2012年12月29日 财会〔2012〕20号）181

事业单位会计准则（2012年12月6日 财政部令第72号）188

企业会计准则——基本准则（2014年7月23日修订财政部令第33号）193

企业会计准则第1号——存货196

企业会计准则第2号——长期股权投资199

企业会计准则第3号——投资性房地产202

企业会计准则第4号——固定资产205

企业会计准则第5号——生物资产208

企业会计准则第6号——无形资产212

企业会计准则第7号——非货币性资产交换216

企业会计准则第8号——资产减值219

企业会计准则第9号——职工薪酬226

企业会计准则第10号——企业年金基金230

企业会计准则第11号——股份支付235

企业会计准则第12号——债务重组238

企业会计准则第13号——或有事项241

企业会计准则第14号——收入244

企业会计准则第15号——建造合同248

企业会计准则第16号——政府补助250

企业会计准则第17号——借款费用252

企业会计准则第18号——所得税255

企业会计准则第19号——外币折算259

企业会计准则第20号——企业合并263

企业会计准则第21号——租赁268

企业会计准则第22号——金融工具确认和计量272

企业会计准则第23号——金融资产转移283

企业会计准则第24号——套期保值288

企业会计准则第25号——原保险合同294

企业会计准则第26号——再保险合同297

企业会计准则第27号——石油天然气开采299

企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正303

企业会计准则第29号——资产负债表日后事项305

企业会计准则第30号——财务报表列报306

企业会计准则第31号——现金流量表312

企业会计准则第32号——中期财务报告322

企业会计准则第33号——合并财务报表324

企业会计准则第34号——每股收益331

企业会计准则第35号——分部报告334

企业会计准则第36号——关联方披露338

企业会计准则第37号——金融工具列报340

企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则353

企业会计准则第39号——公允价值计量358

企业会计准则第40号——合营安排366

企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露369

金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定373

营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定381

（2）解释383

企业会计准则解释第1号（2007年11月16日 财会〔2007〕14号）383

企业会计准则解释第2号（2008年8月7日 财会〔2008〕11号）386

企业会计准则解释第3号（2009年6月11日 财会〔2009〕8号）388

企业会计准则解释第4号（2010年7月14日 财会〔2010〕15号）391

企业会计准则解释第5号（2012年11月5日 财会〔2012〕19号）393

企业会计准则解释第6号（2014年1月17日 财会〔2014〕1号）396

（3）内部控制397

内部会计控制规范——基本规范（试行）（2001年6月22日）397

内部会计控制规范——货币资金（试行）（2001年6月22日）399

内部会计控制规范——采购与付款（试行）（2002年12月23日）402

内部会计控制规范——销售与收款（试行）（2002年12月23日）404

内部会计控制规范——工程项目（试行）（2003年10月22日）407

内部会计控制规范——担保（试行）（2004年8月19日）409

内部会计控制规范——对外投资（试行）（2004年8月19日）411

第四篇 审计417

1．基本规定417

中华人民共和国审计法（2006年2月28日修正）417

中华人民共和国审计法实施条例（2010年2月11日修订 国务院令第571号）422

中华人民共和国国家审计准则（2010年9月1日 审计署令第8号）428

2．注册会计师审计448

（1）审计准则448

财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则的通知（2010年11月1日 财会〔2010〕21号）448

中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求450

中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见454

中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制457

中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿460

中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任463

中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑469

中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通472

中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷475

中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通477

中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作478

中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险480

中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性484

中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施486

中国注册会计师审计准则第1241号——对被审计单位使用服务机构的考虑489

中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报492

中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据494

中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑496

中国注册会计师审计准则第1312号——函证498

中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序500

中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样502

中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露504

中国注册会计师审计准则第1323号——关联方507

中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营511

中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额514

中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项515

中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明518

中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑520

中国注册会计师审计准则第1411号——利用内部审计人员的工作528

中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作529

中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告531

中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见535

中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段538

中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表540

中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任542

中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑544

中国注册会计师审计准则第1603号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑546

中国注册会计师审计准则第1604号——对简要财务报表出具报告的业务548

质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制553

（2）问题解答560

财政部关于印发《中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑》等六项审计准则问题解答的通知（2013年10月31日会协〔2013〕77号）560

中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑560

中国注册会计师审计准则问题解答第2号——函证566

中国注册会计师审计准则问题解答第3号——存货监盘571

中国注册会计师审计准则问题解答第4号——收入确认576

中国注册会计师审计准则问题解答第5号——重大非常规交易581

中国注册会计师审计准则问题解答第6号——关联方585

财政部关于印发《中国注册会计师审计准则问题解答第7号——会计分录测试》等七项审计准则问题解答的通知（2014年12月31日 会协〔2014〕76号）590

中国注册会计师审计准则问题解答第7号——会计分录测试591

中国注册会计师审计准则问题解答第8号——重要性及评价错报595

中国注册会计师审计准则问题解答第9号——项目质量控制复核599

中国注册会计师审计准则问题解答第10号——集团财务报表审计602

中国注册会计师审计准则问题解答第11号——会计估计605

中国注册会计师审计准则问题解答第12号——货币资金审计612

中国注册会计师审计准则问题解答第13号——持续经营615

3．内部审计617

中国内部审计协会关于发布《中国内部审计准则》的公告（2013年8月20日）617

关于修订《中国内部审计准则》的说明618

第1101号——内部审计基本准则625

第1201号——内部审计人员职业道德规范627

第2101号内部审计具体准则——审计计划628

第2102号内部审计具体准则——审计通知书630

第2103号内部审计具体准则——审计证据630

第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿632

第2105号内部审计具体准则——结果沟通633

第2106号内部审计具体准则——审计报告634

第2107号内部审计具体准则——后续审计635

第2108号内部审计具体准则——审计抽样636

第2109号内部审计具体准则——分析程序638

第2201号内部审计具体准则——内部控制审计640

第2202号内部审计具体准则——绩效审计642

第2203号内部审计具体准则——信息系统审计644

第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告647

第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理649

第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系651

第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调653

第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务654

第2305号内部审计具体准则——人际关系655

第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制657

第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量658

内部审计质量评估办法（2014年8月14日）660