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第1章　导论1

1.1 导言1

1.2　研究电子商务税收问题的理论及实践意义3

1.3　电子商务税收问题的研究方案3

1.3.1 主要研究内容3

1.3.2　研究方法5

第2章　电子商务的信息基础7

2.1 电子商务税收问题内在的信息特质7

2.2　电子商务的时代背景——信息时代11

2.2.1 时代变迁的奥秘11

2.2.2　信息时代的特征12

2.3 电子商务的信息属性——信息的定性解析14

2.3.1 信息的定义15

2.3.2　信息的特征16

2.3.3 信息的功能和作用17

2.4　电子商务革命的前奏——信息革命19

2.4.1 五次信息革命19

2.4.2 信息科学20

2.4.3 信息技术20

第3章　电子商务基本理论24

3.1 电子商务的实质24

3.1.1 信息的定量测度24

3.1.2　信息数字化25

3.1.3 比特理论26

3.2.1 电子商务的定义30

3.2　电子商务的基本概念30

3.2.2 电子商务的分类34

3.3　电子商务的特点和作用39

3.3.1 交易成本低39

3.3.2　交易效率高41

3.3.3 增强企业的竞争力42

3.3.4 能充分满足消费者的需求43

3.3.5　增加商贸机会43

3.3.6 改变商贸模式44

3.3.7 带动经济变革，促进经济发展45

3.3.8 电子商务对经济不均等程度的影响46

3.3.9 电子商务拉动就业48

4.1.1 概况51

4.1 国际电子商务的发展现状51

第4章　电子商务基本实践51

4.1.2 美国电子商务的发展现状59

4.1.3 亚洲电子商务的发展现状65

4.2 中国电子商务的发展现状67

4.2.1 政府创造条件，积极推动67

4.2.2 国家级示范工程率先运行，成效显著69

4.2.3 全国网络基础环境建设发展迅猛，网民增长势头强劲72

4.2.4 网上购物渐受认同，仍有很大发展空间76

第5章　电子商务引发的税收问题85

5.1 电子商务引发税收问题的原因探析85

5.1.1 电子商务的主要技术特征85

5.1.2 电子商务的衍生特点88

5.2.1 电子商务对税收原则的影响92

5.2　电子商务引发的税收问题92

5.2.2 电子商务对现行税制要素的影响95

5.2.3 政府税款大量流失97

5.2.4 电子商务对现行税制相关税种的冲击101

5.2.5 征管稽查难题重重，征管模式有待创新111

5.2.6 国际税收问题更难处理115

5.2.7 法律空白急需填补123

第6章　国外电子商务税收问题的理论与实践127

6.1　美国电子商务税收理论与实践133

6.1.1 《全球电子商务的选择性税收政策》134

6.1.2 《全球电子商务框架》137

6.1.3 《互联网免税法案》139

6.2.1 土尔库会议——确认电子商务带来的税收问题143

6.2　经济合作与发展组织电子商务税收理论与实践143

6.2.2 渥太华会议——《电子商务税收框架条件》144

6.2.3 规范的组织机构体系147

6.2.4 已有的成果153

6.3　欧洲电子商务税收理论与实践159

6.3.1 欧盟发布关于电子商务的税收对策原则160

6.3.2 欧盟发布电子商务增值税方案161

6.4　其他国际组织和国家电子商务税收理论与实践166

6.4.1 联合国有关电子商务的税收主张与探讨166

6.4.2 其他国家的对策169

6.5 国外电子商务税收理论与实践的对比分析170

6.5.1 美国主张免税态度坚决，经济因素背后支撑171

6.5.3　各国电子商务税收实践有待协调172

6.5.2 比特税方案尚存争议172

7.1 电子商务税收对策框架的理论思考174

7.1.1 构建电子商务税收框架的基本指导思想174

第7章　电子商务税收对策框架174

7.1.2 构建电子商务税收框架的基本思路175

7.1.3 制定电子商务税收政策的基本原则179

7.2　电子商务背景下税制的调整183

7.2.1 电子商务背景下的增值税调整183

7.2.2 电子商务背景下其他税种调整186

7.3 电子商务税收征管模式的选择188

7.3.1 加强电子商务时代税收征管基础188

7.3.2 几种具体征管方案的比较与选择192

7.4.1 对常设机构概念的再思考197

7.4　电子商务国际税收相关制度的安排197

7.4.2 防范避税的制度安排199

7.4.3 税收管辖权的协调206

7.5　电子商务税收法律体系的构建207

7.5.1 构建电子商务税收法律体系的基本原则207

7.5.2 明确我国目前电子商务税收立法的基本内容208

7.5.3　修改税收实体法208

7.5.4　进一步完善税收征管法209

7.5.5 完善电子商务的相关法律209

7.5.6 在立法过程中加强国际税收协调与合作210

参考文献212

后记217