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上篇 国有企业资本营运理论概要3

第一章 企业·资本·资本营运3

一、企业的本质在于使资本增值3

二、重新认识资本范畴5

（一）资本的本质属性5

（二）资本的特征7

（三）资本的作用与功能9

三、资本营运的内涵、特征与意义10

（一）资本营运的内涵与基本内容10

（二）资本营运的创新性特征11

（三）由生产经营到资本营运：企业经营的创新性发展14

四、中国企业的资本营运：良好的发展前景19

（一）资本营运在中国的兴起与发展19

（二）企业开展资本营运所取得的初步成效21

（三）中国企业开展资本营运具有良好的发展前景24

第二章 资本营运是搞好国有经济与企业的途径26

一、资本营运是促进国有经济发展的利器26

（一）开展资本营运有利于盘活国有存量资产26

（二）开展资本营运有利于防止国有资产流失30

（三）开展资本营运有利于调整我国的产业结构32

二、资本营运是搞活国有企业的良方34

（一）开展资本营运能够实现企业的超常规发展34

（二）开展资本营运有利于调整企业规模结构38

（三）开展资本营运有利于培养出优秀的企业家41

三、资本营运是深化经济体制改革的强大推动力42

（一）开展资本营运有利于加强建立现代企业制度43

（二）开展资本营运将会极大地推动我国的产权制度改革47

第三章 企业资本营运所需要的基本条件49

一、企业开展资本营运所需要的宏观社会环境49

（一）市场经济：企业开展资本营运的体制环境49

（二）市场体系：企业开展资本营运的市场环境51

（三）产权明晰化：企业开展资本营运的产权基础53

（四）资产价值化：企业开展资本营运的价值基础54

二、建立适合开展资本营运的企业制度与企业组织形式57

（一）公司制是适合开展资本营运的最佳企业制度57

（二）公司集团化是开展资本营运的理想组织形式62

三、建立和健全企业资本营运机制69

（一）企业必须具有资本营运的自主决策权69

（二）企业必须具有追求资本价值最大化的内在动力70

（三）企业必须按资本增值最大化原则实行资本营运型管理74

（四）企业必须具有内在的风险规避制度76

（五）建立与资本营运相适应的经营者激励机制77

下篇 国有企业开展资本营运的具体操作方法83

第四章 国有企业资本营运的具体方法（一）：资本直接运作83

一、对股权市场的投资83

（一）股权投资的内涵与类型83

（二）股权投资的目标选择89

（三）股权交易价格的确定93

（四）股权投资的会计处理96

（五）股权投资的资金筹措99

二、对期货、期权市场的投资102

（一）期货投资的基本特点102

（二）期货投资的一般方法104

（三）期权投资的概念与特点107

（四）期权交易的主要交易策略109

三、对债权市场的投资119

（一）债权交易市场的类型119

（二）债券交易的基本形式122

（三）债券交易价格的计算130

（四）债券交易风险的防范135

（五）债券买卖时机的选择137

四、对共同投资基金的投资140

（一）共同投资基金的涵义140

（二）共同投资基金的特点146

（三）共同投资基金的风险分析149

（四）共同投资基金的选择152

（五）共同投资基金的投资策略160

（六）共同投资基金的投资技巧163

第五章 国有企业资本营运的具体方法（二）：资本的外部扩张171

一、企业并购：企业资本外部扩张的主要形式171

（一）企业并购的内涵171

（二）企业并购的意义：1+1＞2173

（三）世界性的企业并购浪潮175

（四）中国企业并购的历史与现状181

（五）中国企业并购的主要类型186

二、企业并购的基本程序188

（一）企业并购计划的拟定189

（二）企业并购的可行性分析189

（三）企业并购的付诸行动190

（四）企业并购的善后事宜191

三、企业并购运作中的策略与技巧191

（一）企业并购的价格确定191

（二）企业并购的谈判技巧199

四、企业并购实施后的管理204

（一）企业并购实施后的人事管理204

（二）企业并购实施后的财务管理209

（三）企业并购实施后的管理融合220

附： 仪征化纤收购佛山化纤案例223

（一）收购前双方的基本情况223

（二）收购佛山化纤的动因225

（三）收购工作的程序和方法228

（四）仪征化纤收购后的效果231

（五）此收购案例给人们的启示232

第六章 国有企业资本营运的具体方法（三）：企业重组236

一、企业重组：我国国有企业改革与发展中的重要课题236

（一）企业重组的内涵236

（二）我国国有企业重组的迫切性237

（三）企业重组的基本内容239

二、企业重组的主要模式241

（一）企业重组模式的内涵241

（二）模式一：原续整体重组模式243

（三）模式二：合并整体重组模式245

（四）模式三：“一分为二”重组模式247

（五）模式四：主体重组模式250

三、企业重组的组织和步骤253

（一）企业重组的参与者253

（二）企业重组的组织255

（三）企业重组的步骤255

四、我国国有企业改革进程中的资产重组257

（一）生产经营性资产重组257

（二）资本经营性资产重组261

（三）体制改革型资产重组269

五、国有企业改革过程中的债务重组276

（一）通过子公司进行债务重组276

（二）通过负债转股权的方式进行债务重组277

（三）通过“债务大赦”进行债务重组281

（四）债务重组中的会计处理282

附： 马鞍山钢铁公司重组案例284

（一）马钢重组总体方案的设计284

（二）马钢重组过程中有关问题的处理288

（三）马钢股份制改组过程中中介机构的选择292

第七章 国有企业资本营运的具体方法（四）：租赁经营与公有民营301

一、国有企业的租赁经营301

（一）租赁经营的内涵与特征301

（二）租赁经营的原则、适用范围与实施步骤305

（三）企业租赁经营的五种形式309

（四）承租者的选择与承租者收入的确定313

（五）企业租赁经营合同的担保制度及合同的变更或解除326

二、国有企业的公有民营329

（一）公有民营的范围330

（二）公有民营与企业自负盈亏332

（三）公有民营企业案例分析338

第八章 国有企业资本营运的具体方法（五）：委托经营与托管经营342

一、国有企业的委托经营342

（一）委托经营的内涵342

（二）委托经营的形式与特点343

（三）委托经营的程序与应注意问题345

二、国有企业的托管经营349

（一）托管经营的内涵349

（二）企业托管经营的内容和方式350

（三）企业托管的优势和企业与托管公司的关系351

（四）托管经营在我国的试行352

（五）规范企业托管行为355

附：上海第二毛纺织厂托管经营案例358