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第1章 审计概论1

主要知识点1

关键概念1

1.1 审计产生的原因1

1.2 审计的定义3

1.3 审计的分类4

1.4 审计职业组织6

1.5 注册会计师职业8

1.6 审计职业的业务范围11

复习思考题13

参考文献与推荐阅读14

第2章 审计职业规范体系15

主要知识点15

关键概念15

2.1 执业准则15

2.2 会计师事务所质量控制准则24

2.3 职业道德规范33

复习思考题48

参考文献与推荐阅读48

第3章 注册会计师的职业责任与法律责任50

主要知识点50

关键概念50

3.1 注册会计师的职业责任50

3.2 注册会计师法律责任的成因54

3.3 注册会计师法律责任的种类57

3.4 避免法律责任的对策61

复习思考题68

参考文献与推荐阅读68

第4章 财务报表的审计目标及其实现69

主要知识点69

关键概念69

4.1 财务报表审计的总体目标69

4.2 与各交易、账户余额、列报相关的审计目标70

4.3 审计过程75

4.4 审计证据76

4.5 审计工作底稿82

复习思考题88

参考文献与推荐阅读89

第5章 计划审计工作90

主要知识点90

关键概念90

5.1 初步业务活动90

5.2 审计业务约定书93

5.3 总体审计策略和具体审计计划97

5.4 重要性101

5.5 审计风险110

复习思考题114

参考文献与推荐阅读114

第6章 风险评估115

主要知识点115

关键概念115

6.1 风险评估程序115

6.2 了解被审计单位及其环境118

6.3 了解被审计单位内部控制127

6.4 评估重大错报的风险137

复习思考题141

参考文献与推荐阅读141

第7章 风险应对143

主要知识点143

关键概念143

7.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施143

7.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序146

7.3 控制测试149

7.4 实质性程序156

复习思考题159

参考文献与推荐阅读159

第8章 审计抽样和其他选取测试项目160

主要知识点160

关键概念160

8.1 选取测试项目的方法160

8.2 审计抽样概述162

8.3 抽样技术在控制测试中的运用170

8.4 抽样技术在实质性程序中的运用176

复习思考题182

参考文献与推荐阅读182

第9章 销售与收款循环审计184

主要知识点184

关键概念184

9.1 销售与收款循环的特性184

9.2 销售与收款循环的内部控制及控制测试185

9.3 销售交易的实质性测试188

9.4 实质性分析程序193

9.5 账户余额的细节测试195

复习思考题205

参考文献与推荐阅读206

第10章 采购与付款循环审计207

主要知识点207

关键概念207

10.1 采购与付款循环的特性207

10.2 控制测试和交易的实质性测试208

10.3 实质性分析程序214

10.4 账户余额的细节测试215

复习思考题222

参考文献与推荐阅读222

第11章 存货与仓储循环审计224

主要知识点224

关键概念224

11.1 存货与仓储循环的特性224

11.2 存货审计的重要性224

11.3 内部控制、控制测试及交易的实质性测试225

11.4 存货监盘229

11.5 存货计价测试235

11.6 应付职工薪酬的实质性测试238

11.7 营业成本的实质性测试240

复习思考题241

参考文献与推荐阅读241

第12章 筹资与投资循环审计243

主要知识点243

关键概念243

12.1 筹资与投资循环的特性243

12.2 控制测试和交易的实质性测试244

12.3 借款相关项目的审计248

12.4 所有者权益相关项目的审计249

12.5 投资相关项目的审计251

复习思考题254

参考文献与推荐阅读255

第13章 货币资金审计256

主要知识点256

关键概念256

13.1 货币资金业务循环256

13.2 货币资金的内部控制及控制测试257

13.3 库存现金的实质性测试259

13.4 银行存款的实质性测试261

复习思考题265

参考文献与推荐阅读265

第14章 终结审计工作266

主要知识点266

关键概念266

14.1 汇总测试结果并评价审计结果266

14.2 与被审计单位治理层的沟通273

14.3 复核审计工作274

14.4 期后事项277

14.5 取得管理层声明书282

复习思考题285

参考文献与推荐阅读285

第15章 审计报告286

主要知识点286

关键概念286

15.1 审计报告概述286

15.2 对财务报表形成审计意见时的要求287

15.3 标准审计报告288

15.4 非标准审计报告292

复习思考题303

参考文献与推荐阅读303