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第一章 总则1

第一节 税捐稽征法之基本概念——国家课税权之基础规范1

一、税捐稽征法即税法总则1

二、纳税人权利保护——宪法之具体化5

三、税捐债务法基本理念7

四、税捐行政法基本理念16

五、结论25

第二节 人性尊严、人格发展——赋税人权之底线26

一、问题概说26

二、人性尊严与税法27

三、人格发展与宪法31

四、结论40

第三节 裁罚参考表与行政法院裁判——“税捐稽征法”第1条之1第4项之增订41

一、问题概说41

二、参考表之合宪性与合法性43

三、参考表之变更46

四、参考表之尊重与司法审查50

五、须先缴纳并承认违章行为后始能从轻处罚53

六、税捐稽征法第1条之1第4项增订56

七、结论58

第四节 纳税人之程序基本权59

一、问题概说59

二、稽征程序与纳税人基本权61

三、行政程序法在稽征程序之适用71

四、结论与建议72

第五节 论公法上金钱给付义务之法律性质73

一、争议问题73

二、提要73

三、讨论解说74

第六节 金钱给付及其协力义务不履行与制裁109

一、争议问题109

二、提要110

三、讨论解说110

第七节 管制诱导性租税与违宪审查123

一、问题概说123

二、管制诱导性租税是否为“宪法”上租税124

三、管制诱导性租税与量能原则128

四、管制诱导性租税之正当合理性136

五、管制诱导性租税之违宪审查138

六、结论142

第八节 私法规定在行政法上的适用——释字第474号解释评释142

一、争议问题（释字第474号解释）142

二、提要143

三、讨论解说144

四、行政法与私法竞合问题160

五、结论161

第九节 纳税人权利保护立法及检讨——“税捐稽征法”第一章之一评析161

一、问题概说161

二、形式意义纳税人权利保护立法162

三、实质意义之纳税人权利保护立法182

四、纳税人权利保护立法之展望187

第十节 纳税者权利之立法与司法保障190

一、纳税者权利立法190

二、纳税者人权之司法保障194

三、结论207

第二章 纳税义务（税捐债务法）208

第十一节 纳税人财产权保障208

一、问题概说208

二、大法官相关解释209

三、德国联邦宪法法院判决216

四、结论224

第十二节 实质课税与纳税人权利保障224

一、问题概说224

二、税捐稽征法第12条之1227

三、实质课税不得违反量能原则230

四、实质课税不处罚原则238

五、结论243

第十三节 信托课税之难题与突破245

一、问题概说245

二、税捐客体之归属246

三、实质课税原则249

四、信托课税与租税优惠252

五、脱法避税与信托行为255

六、结论257

第三章 稽征（税捐行政法）258

第十四节 核课（行政）处分之法律性质258

一、核课处分与税务救济258

二、税捐行政处分260

三、核课处分263

四、核课处分所涉“宪法”问题267

五、结论270

第十五节 税捐文书之送达——正当法律程序之法治国要求270

一、问题概说271

二、税捐文书送达之法律性质271

三、税捐文书送达之“宪法”意义280

四、结论287

第十六节 可归责于政府机关错误之溢缴税款——“税捐稽征法”第28条第2项288

一、问题概说289

二、已确定案件有无该项适用余地290

三、其他实务争议问题296

四、民法、公法及税法不当得利返还302

五、结论305

第十七节 税务调（检）查权行使及其宪法界限306

一、税务调查与税捐稽征法改革307

二、税务调查权之“宪法”争议307

三、税务调查之类型与法律性质311

四、税务调查与信息隐私权315

五、结论323

第十八节 协力义务与纳税人基本权324

一、问题概说324

二、纳税人协力义务之法律性质326

三、协力义务与推计课税之合宪性330

四、协力义务推估课税之界限331

五、结论336

第十九节 稽征程序之证据评价与证明程度337

一、证据评价337

二、客观的举证责任344

三、结论346

第四章 行政救济348

第二十节 税捐权利救济之法治国要求348

一、问题概说348

二、法治国原则352

三、阐释法律之司法保障355

四、诉讼基本权保障358

五、权利之实时防卫359

六、结论360

第二十一节 违宪限期失效法规与依法审判361

一、问题概说361

二、限期失效法规与依法审判363

三、法规限期失效前之裁罚364

四、限期失效法规，在补税与处罚有无不同364

五、形式法治国与实质法治国365

六、法规限期失效宣告对声请人效力366

七、结论368

第二十二节 税务诉讼事件十年来行政法院见解之研析369

一、问题概说369

二、税捐债务法371

三、税捐行政法377

四、税捐处罚法398

五、结论400

第二十三节 论税务案件的和解401

一、前言401

二、税务行政程序上的和解契约403

三、税捐稽征实务上的和解413

四、税务诉讼上的和解契约423

五、结论——建立税务和解契约制度以减少税捐讼源426

第二十四节 法定空地所有权抛弃与权利滥用——台北“高等行政法院”2000年诉字第3380号判决评释427

一、本案争点427

二、“高等行政法院”判决要旨428

三、干预禁止与法律保留429

四、一般法律原则与法律保留432

五、所有权抛弃与权利滥用434

六、结论438

第五章 强制执行439

第二十五节 暂时权利保护与税法439

一、问题概说439

二、“行政法院”裁判相关案例441

三、税法上暂时权利保护445

四、结论451

第六章 罚则453

第二十六节 税捐罚与宪法解释453

一、问题概说453

二、税捐罚之违宪审查455

三、有助于厘清税捐罚之宪法解释468

四、有争议之税捐罚“宪法”解释472

五、税捐罚宪法解释展望476

第二十七节 漏税罚之所漏税额可否推估——“最高行政法院”2009年8月第二次庭长法官联席会议决议评析479

一、前言479

二、法律问题479

三、决议要旨480

四、简评480

五、结论485

第七章 附则486

第二十八节 扣缴义务人及其处罚之违宪审查——释字第673号解释评释486

一、事实摘要486

二、争点487

三、释字第673号解释要旨487

四、简评488