聪明人不缴糊涂税 333个纳税误区精解与操作指导2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第1篇 新政策新误区2

误区001：三证合—证件后还有税务登记证2

误区002：企业所得税优惠事项还需要审批5

误区003：小型微利企业所得税优惠政策还是应纳税所得额低于20万元才减半征收13

误区004：转让非独占许可使用权取得的技术转让所得没有优惠政策14

误区005：高新技术企业认定还按国科发火[2008]172号文件执行15

误区006：新三板企业分红个税没优惠政策17

误区007：一般纳税人资格生效之日只能是“次月1日”17

误区008：自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得进项不能抵扣进项税额18

误区009：增值税发票专用发票取消认证20

误区010：货运专票还可使用21

误区011：铁路货票、运费杂费收据可作为“发票”使用22

误区012：打印的电子发票不能作为税前扣除凭证23

误区013：销售自己使用过的固定资产适用简易征收的不可开具增值税专用发票23

第2篇 “营改增”误区26

误区014：专票认证通过或勾选认证后就合规26

误区015：取得增值税专用发票就可抵扣进项税额26

误区016：增值税免税不得开具增值税普通发票28

误区017：发票盖章时盖成公章或财务专用章也可“用”28

误区018：专用发票可以压线错格31

误区019：营业税发票还能继续使用32

误区020：个人不可申请代开增值税专用发票33

误区021：车辆保险增值税发票备注栏注明代收车船税不能作为缴纳车船税及滞纳金的报账凭证34

误区022：建筑服务开具发票备注栏没有内容34

误区023：销售不动产开具发票备注栏没有内容35

误区024：提供出租不动产服务开具发票无特殊要求35

误区025：所有以差额作为销售额计算应纳税额都需要使用“差额征税”开票功能36

误区026：所有以差额作为销售额都不能全额开专票37

误区027：一般计税方法房地产开发企业不能全额开具专票39

误区028：未达到一般纳税人认定标准的应税服务，纳税人不能申请认定一般纳税人40

误区029：认证（含勾选）相符的进项可等下期抵扣40

误区030：一般纳税人可转为小规模纳税人41

误区031：同一纳税人不允许一般计税方法和简易计税方法同时存在41

误区032：一般纳税人的简易计税的项目不能开具专用发票42

误区033：不动产境外租赁缴纳增值税46

误区034：“甲供材料”需计入建筑服务销售额问题46

误区035：提供建筑服务适用简易计税方法的可扣除支付的材料“分包”款47

误区036：差额扣除的销售额的有效凭证必须是专票47

误区037：以无形资产或不动产作为投资，不需要缴纳增值税48

误区038：不动产租赁免租不需要增值税视同销售49

误区039：个人股东无偿借款给公司需视同销售缴纳增值税50

误区040：停车收费没有简易征收政策50

误区041：住宿业小规模纳税人不能自行开专票51

误区042：一般纳税人提供各类培训不可选择适用简易计税方法53

误区043：增值税征收率只有3％53

误区044：支付的住宿费不能抵扣进项税额54

误区045：未支付货款不能抵扣进项税额55

误区046：不同增值税税率项目，进项税是否不可混着抵60

误区047：“营改增”后应税行为与货物劳务进项要分别核算抵扣进项税额61

误区048：发生在经营本地的住宿费不能抵扣进项税额62

误区049：有简易计税项目又有一般计税项目的企业购进办公用不动产不能抵扣63

误区050：一般纳税人取得不动产不得抵扣进项税额64

误区051：接受建筑服务产生的进项不可抵扣66

误区052：购入在建工程取得进项税额不可抵扣66

误区053：购买不动产抵扣进项税额分期抵扣时的“第二年”是指自然年度67

误区054：购买不动产抵扣进项税额须在2年之内抵扣完68

误区055：取得的不动产设计费和购入中央空调专票，进项也不可抵扣68

误区056：不得抵扣的固定资产、无形资产、不动产发生用途改变，即使用于允许抵扣进项税额的应税项目，也不得抵扣进项税额70

误区057：所有的财务费用都不能抵扣进项税额73

误区058：餐饮行业一般纳税人不可使用农产品收购发票74

误区059：无法支付款项对应的进项税需转出74

误区060：不征收增值税项目其对应的进项税额需作转出处理76

误区061：“营改增”后小规模纳税人3万元免税政策是按照全额销售额77

误区062：小规模纳税人销售不动产超过3万元就不能享受销售服务、无形资产月销售额3万元免税政策78

误区063：土地使用权归还给政府，取得政府的补偿费需缴纳增值税78

误区064：提供会议展览地点在境外的会议展览服务需要缴纳增值税83

误区065：购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费不可抵减增值税83

误区066：“营改增”企业销售营改增前购买固定资产按照销售自己使用过的固定资产处理86

误区067：营业税改征的增值税都由国家税务局征收88

第3篇 实务操作误区90

专题1企业所得税和增值税收入确认及视同销售90

误区068：企业一次性收取3年的房租并开具发票，当年一次性确认收入90

误区069：企业购买钢材用于厂房建设需视同销售缴纳增值税90

误区070：保修期内免费维修消耗的材料或免费更换的配件需视同销售92

误区071：增值税视同销售行为，企业所得税也要视同销售93

误区072：增值税视同销售行为不能抵扣进项税额96

误区073：无偿赠送货物不可以开具增值税专用发票99

误区074：“买一赠一”企业所得税视同销售99

误区075：企业产品或自制设备转为自用固定资产要视同销售缴纳增值税101

误区076：纳税调整只调增视同销售收入不调减视同销售成本102

专题2企业所得税资产税前扣除104

误区077：办公家具都不属于固定资产，购买时一次性进入当期费用104

误区078：购置已使用过的固定资产按卖方账上净值入账105

误区079：所有的固定资产折旧都可以所得税税前扣除106

误区080：企业暂时性停产期间固定资产折旧不能税前扣除107

误区081：固定资产投入使用但未取得全额发票的不能计提折旧税前扣除108

误区082：投资方式取得固定资产计提的折旧不能在税前扣除109

误区083：盘盈固定资产计提的折旧不能在税前扣除109

误区084：短于最低折旧年限的纳税调增，折旧以后年度不能调减110

误区085：固定资产折旧必须按照规定的最低年限计提折旧111

误区086：固定资产计提折旧预计净残值不可选择0％112

误区087：固定资产改建支出都按长期待摊费用在税前扣除112

误区088：购进已提足折旧的固定资产不可继续计算折旧115

误区089：企业外购的软件折旧年限必须10年以上116

误区090：固定资产标准变为5 000元116

误区091：亏损企业不可享受固定资产加速折旧优惠政策118

误区092：在按主营业务收入占比确定企业所属行业时，收入总额的只含营业收入118

误区093：主营业务收入占比发生变化导致不足50％的，不可继续享受加速折旧税收优惠政策119

误区094：超过小型微利企业标准，固定资产的折旧方法需调整119

误区095：享受加速折旧政策不能同时享受小型微利企业优惠120

误区096：购买二手的机器设备不适用固定资产加速折旧政策120

误区097：房屋及建筑物不能享受固定资产加速折旧政策121

误区098：预缴时未申报享受固定资产加速折旧优惠，汇算清缴时就不可享受121

误区099：加速折旧一定对企业有利122

专题3企业所得弥补亏损政策123

误区100：企业所得税预缴时不可以弥补以前年度亏损123

误区101：企业所得税的五年弥补期含亏损年度123

误区102：检查调增的应纳税所得额不可弥补亏损124

误区103：清算期间不可弥补亏损125

误区104：变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损不可继续弥补126

误区105：核定征收的企业也能弥补亏损126

误区106：核定征收转查账征收，前期亏损可以弥补127

误区107：查账征收转核定征收，前期亏损可以弥补129

专题4企业所得税月（季）度预缴130

误区108：企业所得税月（季）度预缴要进行纳税调整130

误区109：建筑业异地预征企业所得税总机构预缴时不算预缴（征）所得税额131

误区110：企业所得税月（季）度预缴时不能享受税收优惠132

误区111：查账征收企业是按单月（季）度数据预缴企业所得税132

误区112：高新技术企业资格复审期间不能按15％的税率预缴所得税133

误区113：企业所得税预缴时未取得发票的不能在预缴税前扣除134

专题5企业所得税税前扣除135

误区114：不是所有的“工资薪金”都能在税前扣除135

误区115：跨年度的支付工资不能在税前扣除138

误区116：高新技术企业职工教育经费按工资薪金总额2.5％标准在税前扣除138

误区117：向异地公益性社会团体的捐赠支出不能税前扣除139

误区118：企业缴纳的财产保险不能在税前扣除140

误区119：市场原因造成的售价低于成本按财产损失处理在税前扣除140

误区120：经济合同违约金支出要作为资产损失做申报扣除142

误区121：营业外支出都要纳税调增142

误区122：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，因没有收入，不能税前扣除144

误区123：没有抵扣的进项税额不能在税前扣除145

误区124：企业所得税税费能在税前扣除145

误区125：商业保险都不能在企业所得税税前扣除146

误区126：所有的罚款、罚金都不能在税前扣除148

误区127：赔偿款或违约金都需要发票才能税前扣除150

误区128：海关征收的缓税利息和滞报金不能税前扣除152

误区129：员工上岗资格考试费用要纳税调增153

误区130：统一制作并统一着装工作服费用支出作为职工福利费税前扣除154

误区131：企业向自然人借款的利息支出不能在税前扣除155

误区132：报废等非正常损失转出的进项税额不能在税前扣除156

误区133：发票是税前扣除的唯一凭证157

误区134：发票企业名称栏为简称，可在企业所得税前列支161

误区135：发票丢失就不能税前扣除161

误区136：取得跨期发票不能税前扣除163

误区137：现金折扣需要发票才能税前扣除165

误区138：安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策有人数限制165

误区139：安置残疾人支付工资的加计扣除不含社保费和住房公积金166

误区140：亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除的优惠政策167

专题6增值税进项税额抵扣168

误区141：企业缴纳单位固定电话的电话费没有抵扣进项税额168

误区142：进口通关费取得增值税专用发票不可抵扣进项税额168

误区143：收到国际货运代理业专用发票不能抵扣进项税额169

误区144： 6％销项税率的一般纳税人收到税率高于6％的专票不能抵扣或抵 扣部分进项税170

误区145：向小规模纳税人购买货物、接受修理修配和应税劳务，不能开 具专票，不能进行进项税额抵扣171

误区146：筹建期获取的进项税额不可以抵扣172

误区147：企业购进的工作服取得专用发票，不可以抵扣进项税额173

误区148：失控发票不能抵扣进项税额174

误区149：职工教育经费取得的增值税专用发票的进项税额，不可抵扣进项税175

误区150：农产品收购发票或者销售发票需要换成不含税计算抵扣176

误区151：农产品收购发票有180天的抵扣期限183

误区152：逾期增值税扣税凭证不可抵扣进项税额187

误区153：因产品质量问题或过保证期限报废需进项税额转出188

误区154：“营业外支出——非正常损失”科目都要作进项税额转出189

误区155：正常合理的采购损耗须作进项税转出191

误区156：收到红字专用发票作进项税转出191

误区157：境外供应商退还或返还资金需作进项税转出192

误区158：市场原因造成的售价低于成本需进项税额转出193

误区159：存货跌价需进项税额转出194

误区160：发生交通意外需进项税额转出195

误区161：一般纳税人因住所、经营地点变动迁移，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额不能继续抵扣196

误区162：一般纳税人不能用增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税196

误区163：企业所得税不征税收入形成的进项税额不能抵扣197

专题7增值税税收优惠政策198

误区164：单位聘用的非全日制用工的残疾人不可以享受增值税优惠政策198

误区165：安置残疾人单位不可以同时享受多重增值税优惠政策198

误区166：免征增值税商品发生视同销售行为需缴纳增值税199

误区167：小规模纳税人3万元税收优惠政策中的“3万”标准是含税销售额200

误区168：外购的牛肉再销售不免征增值税201

专题8发票及申报实务操作误区202

误区169：低于起征点不能代开发票202

误区170：红字专用发票需要认证204

误区171专票认证后开红票需要收回原蓝票204

误区172：普票开红票时不需收回原发票全部联次204

误区173：发生销货退回不能要求购货方申请红字发票信息表205

误区174：既从事“营改增”应税服务又从事货物的销售的纳税人，总销售额满500万元须认定为一般纳税人205

误区175：一般纳税人不能向小规模纳税人开具增值税专票206

误区176：销售使用过的中央空调按照17％计算缴纳增值税211

专题9个人所得税实务操作误区214

误区177：工资薪金就要缴个人所得税214

误区178：消费积分兑换礼品或抽奖，代扣代缴个人所得税224

误区179：“买一赠一”商家代扣代缴个税225

误区180：开发商因延期交房支付给业主违约金，需缴纳个人所得税226

误区181：临时工的“工资”只能按劳务费缴纳个人所得税226

误区182：个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿金，职工月平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税228

误区183：员工两处取得工资，企业扣缴其个税时，按合并后工资计税230

误区184：社保支付的一次性补助金缴纳个人所得税231

误区185：企业按照员工考勤等按罚款前工资薪金缴纳个人所得税232

误区186：残疾人的工资薪金所得不能减征个人所得税233

误区187：企业派发现金网络红包都需代扣代缴个税234

误区188：个人转租房屋取得收入全额缴纳个人所得税235

误区189：个体工商户生产经营与家庭生活混用不能分清的费用不能税前 扣除235

误区190：个体工商户业主缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费不能 税前扣除236

专题10研究开发费的加计扣除政策237

误区191：当年未及时享受研发费用加计扣除税收优惠以后就不能享受237

误区192：研发领域的范围须是两个领域才能加计扣除237

误区193：工业设计不享受研发费加计扣除238

误区194：只要涉及七个行业的企业不能加计扣除238

误区195：只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除239

误区196：高新技术企业不可同时享受15％企业所得税税率和研发费用加 计扣除两种优惠240

误区197：亏损企业不可以享受研究开发费的加计扣除优惠政策240

误区198：研发失败不可享受研发费用加计扣除241

误区199：不专门用于研发活动的研发费用不能加计扣除242

误区200：只有直接从事研发活动人员工资薪金能加计扣除242

误区201：研发人员中的残疾人工资费用不能同时享受研发费用加计扣除150％扣除和残疾人实际工资的100％加计扣除政策243

误区202：与研发活动直接相关的差旅费、会议费不能加计扣除243

误区203：不“专门用于”研发活动的从事研发活动的人员、仪器、设备、无形资产等产生的费用不能税前扣除244

误区204：计算与研发活动直接相关的其他费用扣除限额的基数不含其他费用244

误区205：用于研发活动的固定资产折旧费均可税前加计扣除246

误区206：享受加速折旧政策不能同时享受研发费用加计扣除优惠246

误区207：同时开展的多个研究开发项目不能一并享受研发费加计扣除优惠247

误区208：企业委托研发项目不能享受研发费加计扣除优惠248

误区209：委托境内个人进行研发活动所发生的费用不能加计扣除249

误区210：不征税收入所形成的费用能加计扣除250

误区211：享受企业所得税不征税收入就得到“优惠”250

误区212：年度中间预缴所得税时可加计扣除研究费用252

误区213：研发所用的仪器设备的进项税不能抵扣252

专题11小微企业税收优惠政策255

误区214：小型微利企业税收优惠政策需要备案255

误区215：一般纳税人不可以享受小型微利企业税收优惠政策256

误区216：小型微利企业的应纳税所得额标准是允许弥补前的应纳税所得额258

误区217：个体工商户、个人独资企业以及合伙企业能享受小型微利企业所得税优惠政策258

误区218：小型微利企业有收入标准259

误区219：核定征收方式的企业不可享受小型微利企业税收优惠政策260

误区220：新成立的小型微利企业预缴企业所得税不可享受小型微利企业税收优惠政策260

误区221：小型微利企业按25％税率预缴企业所得税261

误区222：上一年度不符合小型微利企业条件，本年预计可能符合的，预缴时不可享受小微企业优惠政策262

误区223：小型微利企业不能享受研发费用加计扣除政策262

误区224：小型微利企业不能享受安全生产专用设备投资抵免263

误区225：享受3万元免税政策很麻烦263

误区226：月销售额或营业额不超过3万元要缴纳文化事业建设费264

误区227：享受3万元免税政策，不免城建税和教育费附加264

专题13其他税费实务操作误区266

误区228：查补的企业所得税，其滞纳金计算时间是从预缴申报期满次日算起266

误区229：延期申报缴纳税款，超过法定申报期仍需加收滞纳金267

误区230：纳税人所有未缴或少缴税款会被税务机关处罚268

误区231：海关对进口产品代征的消费税、增值税要征收城市维护建设税270

误区232：提供广告设计、策划服务需要缴纳文化事业建设费271

误区233：“营改增”的纳税人缴纳文化事业建设费的计税依据是不含税价款272

误区234：广告服务纳税人文化事业建设费只有取得专票才可差额扣除272

误区235：房产企业自建商品房转做自用办公用房，需缴纳契税273

误区236：经法院判决的无效产权转移行为没有申请退还契税273

误区237：购房人办理退房不能退契税274

误区238：自然人与其设立个人独资企业房屋权属的划转需缴纳契税274

误区239：融资售后回租方式合同期满，承租人回购需缴契税276

误区240：企业合并时承受原合并各方土地、房屋权属需缴纳契税277

误区241：企业分立时承受原公司土地、房屋权属需缴纳契税277

误区242：个人继承房屋权属都需缴纳契税277

误区243：没取得销售不动产发票就不能办理契税纳税申报278

误区244：融资性售后回租业务中出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同需贴花279

误区245：签署投资协议要缴纳印花税279

误区246：所有的合同都需要贴印花税280

误区247：实收资本需年年贴花283

误区248：增资就要缴印花税284

误区249：合同一式四份都需要贴印花税284

误区250：没有签订合同就不要缴纳印花税285

误区251：企业和企业（非银行）之间的借款合同要贴花286

误区252：借款合同既有应税金额又有应免税金额的按全额贴花286

误区253：贴息贷款合同要贴花287

误区254：履行完的合同金额与实际结算金额不符需要重贴花287

误区255：补充合同需重新贴花287

误区256：企业注册资本未认缴要缴印花税288

误区257：建设工地上临时搭建的棚屋需要缴纳房产税288

误区258：以外购或委托加工汽、柴油连续生产汽、柴油不可抵扣消费税289

误区259：汽车被盗了没有申请退还车船税289

误区260：房地产开发企业尚未销售的房产都需缴纳房产税290

误区261：房屋大修导致连续停用半年以上缴纳房产税290

误区262：外墙面出租从租缴纳房产税291

误区263：房屋转租的租金需缴纳房产税291

误区264：夫妻之间赠与房产需要缴很多税294

误区265：境内的公司要购买境外公司的股权，需代扣代缴企业所得税295

误区266：企业运营的大型体育场馆全额缴纳房产税和城镇土地使用税296

误区267：还需缴纳价格调节基金296

第4篇 涉税风险误区298

专题1企业所得税税前扣除涉税风险298

误区268：通过报纸等媒体的捐赠支出可税前扣除298

误区269：企业职工读MBA或学历教育的学费可按照职工教育经费在税前列支299

误区270：未经申报的资产损失税前扣除300

误区271：固定资产已到使用年限正常报废清理的损失不需要清单申报税前扣除301

误区272：企业代垫代缴的税款能税前扣除302

误区273：只要在来年5月31日前补充有效凭证的支出才可以当年税前扣除304

误区274：无偿形式的私车公用所发生费用能税前扣除305

误区275：为中层以上部分员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费可在税前扣除307

误区276：股权转让所得可扣除被投资企业未分配利润按该项股权可能分配的金额308

误区277：法人合伙企业从合伙企业分回收益属于企业所得税的免税收入310

误区278：开票有误后，手工改正并在改正处加盖发票专用章后可在企业所得税前列支311

专题2个人所得税涉税风险313

误区279：个人股权平价或无偿转让不需要缴个人所得税313

误区280：因公用私人身份证购买的汽车，未代扣代缴个人所得税315

误区281：组织员工旅游未代扣代缴个人所得税316

误区282：个人提供的劳务费支出只需代扣代缴个税就可税前扣除318

误区283：个人向企业借款跨年未超过一年不计征个人所得税319

误区284：个人向企业借款需缴纳个税还款了就不缴纳个税320

误区285：个人非货币性资产投资不涉及个人所得税323

误区286：年终奖只要计提可随意什么时间点发放326

专题3增值税涉税风险327

误区287：增值税一般纳税人企业与其他企业合并，合并前未抵扣完的增值税没结转到新企业继续抵扣327

误区288：超过小规模纳税人标准可不申请认定一般纳税人资格327

误区289：由于没有增值税普票，向个人开具增值税专用发票329

误区290：介绍他人虚开增值税发票没有法律责任330

误区291：销售购物卡可向购卡者开增值税专票331

误区292：没开具清单“材料一批”及办公用品等汇总专票可抵扣进项税额332

专题4其他涉税风险333

误区293：合同约定就可不履行纳税义务333

误区294：没有代扣代缴税款，没有税务风险和法律责任334

误区295：无租或无偿使用房产不要计征房产税339

误区296：免租期不要计征房产税339

误区297：计征房产税的房产原值不含地价340

误区298：未取得土地使用证不要缴纳城镇土地使用税340

误区299：合同一方贴足印花即完税341

误区300：不确定金额的合同无须贴花341

误区301：不需登记注册产权转移书据不需要贴花341

误区302：建筑分包合同不需要缴纳印花税342

第5篇 税法观念误区344

专题1企业所得税观念误区344

误区303：餐费就是业务招待费344

误区304：业务招待费不仅仅只是餐费345

误区305：企业所得税“免税收入”与“不征税收入”财税处理一样345

误区306：采用收入应税所得率方式核定按全额收入计征企业所得税346

误区307：开了发票，企业所得税就要确认收入347

误区308：开办费只能在开始经营之日的当年一次性扣除349

误区309：企业资产评估增值要缴纳企业所得税349

误区310：企业展厅领用的产品需视同销售350

专题2增值税观念误区352

误区311：提前开票就一定是虚开352

误区312：开票才“缴税”，不开票不“缴税”353

误区313：未超过规定标准的纳税人不可认定申请一般纳税人资格355

误区314：增值税计税采用简易计税方法或免税就“省税”“节税”356

误区315：增值税专用发票的认证，节假日可以顺延357

误区316：增值税专用发票超过180天还可开具红字发票357

误区317：增值税普通发票与专用发票缴纳税额不一样358

误区318：期末留抵税额超过180天期限就不能抵扣360

误区319：进项税额需与销项税额一一对应才能抵扣361

误区320：增值税“零税率”与“免税”财税处理一样362

误区321：增值税专用发票丢失需重开才能抵扣进项税额364

误区322：个人股东销售自己使用过的汽车给企业需缴纳增值税365

专题3其他日常经营中的观念误区367

误区323：所有的补缴税款都要缴纳滞纳金367

误区324：纳税人当月没有应纳税款就不需办理纳税申报372

误区325：年终奖越多越好373

误区326：年终奖政策无用377

误区327：任职不满一年计算年终奖个税，按任职月份确定适应税率和速算扣除数378

误区328：一个月内取得年终奖和年终双薪不能合并全年一次性奖金计算缴纳个税379

误区329：半年奖、季度奖按适用全年一次性奖金计算缴纳个税379

误区330：两处年终奖不能合并按特殊算法申报个人所得税380

误区331：融资租赁方式获得的房产按照房产租金收入计征房产税381

误区332：纳税人计算错误多缴税款没有申请退税381

误区333：未兑现的合同就不贴花缴纳印花税381