联邦政府内部控制2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

联邦政府内部控制PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 概述《联邦管理者财务廉洁法案》和《萨班斯—奥克斯利法案》1

1.1 《萨班斯—奥克斯利法案》1

1.2 上市公司会计监管委员会2

1.3 管理层：评估财务报告控制3

1.4 审计师：审查财务报告内部控制3

1.5 一项综合审计与两类审计意见4

1.6 COSO的控制准则4

1.7 联邦政府中的内部控制6

1.8 《预算管理总局通告A-123：管理层的内部控制责任》9

1.9 管理层评估整体层级内部控制的要求14

1.10 《预算管理总局通告A-123》修订后的报告要求17

1.11 《萨班斯—奥克斯利法案》的报告要求17

1.12 独立审计师的报告责任22

1.13 上市公司会计监管委员会的审计准则28

1.14 评价内部控制的结构化和综合化的方法32

1.15 评估组的考虑37

附录1A 行动计划——构造项目43

附录1B 管理层评估流程的要求——相互索引的指南44

第2章 内部控制标准46

2.1 控制标准的需求46

2.2 COSO的内部控制——整合框架47

2.3 控制环境53

2.4 风险评估58

2.5 控制活动61

2.6 信息与沟通63

2.7 监督65

2.8 业务流程活动65

2.9 信息技术系统控制69

2.10 披露控制和程序72

第3章 内部控制评估：项目计划76

3.1 计划的目标76

3.2 收集用于决策的信息77

3.3 信息来源87

3.4 项目组结构92

3.5 与督察长办公室和独立审计师协调95

3.6 记录计划决策96

附录3A 行动计划：计划项目97

附录3B 关于计划问题的总结100

第4章 识别重要的控制目标104

4.1 引言104

4.2 重要的整体层级控制目标106

4.3 识别重要的作业层级控制目标121

4.4 与独立审计师协调124

附录4A 行动计划：识别重要的控制目标125

附录4B 重要控制目标范例126

附录4C 绘制COSO框架图129

附录4D 绘制审计准则框架图130

附录4E 与独立审计师协调：汲取《萨班斯—奥克斯利法案》初步执行的经验教训131

第5章 重要控制的记录136

5.1 记录：什么是记录，什么不是记录136

5.2 评估现有记录的充分性138

5.3 整体层级控制政策和程序的记录140

5.4 作业层级控制的记录142

5.5 流程图法146

5.6 叙述式151

5.7 矩阵表格156

5.8 与独立审计师协调161

附录5A 行动计划：记录162

附录5B 评估自动遵循工具的设计和执行164

附录5C 重要控制目标以及相关控制政策和程序的范例170

第6章 整体层级控制的测试与评价179

6.1 引言179

6.2 内部控制可靠性模型181

6.3 测试技术186

6.4 评价整体层级控制的有效性195

6.5 记录测试的结果198

6.6 与督察长办公室和独立审计师协调198

附录6A 行动计划：整体层级控制的测试和评价199

附录6B 调查工具201

附录6C 询问管理层整体层级控制的范例209

附录6D 设计计算机一般控制复核的指南214

第7章 作业层级控制的测试与评价222

7.1 引言222

7.2 评估控制设计的有效性222

7.3 评估控制执行的有效性225

7.4 评价测试结果236

7.5 记录测试程序和结果237

7.6 与督察长办公室和独立审计师协调237

附录7A 行动计划：记录238

附录7B 询问范例240

第8章 管理层的内部控制评估报告242

8.1 报告要求242

8.2 识别并界定重大弱点和重要缺陷249

8.3 管理层的内部控制责任扩充报告256

8.4 与独立审计师和法律顾问协作259

附录8A 私营行业的现行实务范例260

专业词汇索引278