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第1章 总论2

1.1 我国税务管理体制概述2

1.1.1 税务管理体制的概述2

1.1.2 分税制下的税务管理体制2

1.1.3 我国税收征收范围的划分3

1.2 纳税申报4

1.2.1 纳税申报概述4

1.2.2 纳税申报的方式5

1.2.3 纳税申报的具体要求5

1.3 税款征收6

1.3.1 税款征收的概念6

1.3.2 税款征收的方式6

1.3.3 税款征收措施7

1.3.4 税收优先的规定10

1.3.5 税款征收的其他规定10

1.4 征纳双方的责、权、义务11

1.4.1 税务机关的责、权、义务11

1.4.2 纳税人的责、权、义务12

本章自测题14

本章自测题答案18

第2章 税务登记和发票领购20

2.1 税务登记20

2.1.1 开业税务登记20

2.1.2 变更税务登记29

2.1.3 注销税务登记32

2.1.4 纳税事项的税务登记35

2.2 发票领购38

2.2.1 发票的种类与使用范围38

2.2.2 发票的领购39

本章自测题41

本章自测题答案45

第3章 增值税的纳税申报48

3.1 增值税概述48

3.2 增值税的计算54

3.2.1 增值税销项税额的计算54

3.2.2 增值税进项税额的计算56

3.2.3 应缴增值税的计算57

3.2.4 增值税计算举例58

3.3 增值税的会计处理59

3.3.1 账户设置59

3.3.2 进项税额的核算59

3.3.3 销项税额的核算60

3.3.4 缴纳增值税的核算61

3.4 增值税的纳税申报62

3.4.1 增值税申报的管理规程62

3.4.2 增值税纳税申报期限和纳税地点65

3.4.3 增值税防伪税控系统对增值税纳税申报的具体要求67

3.4.4 增值税纳税申报案例68

本章自测题70

本章自测题答案74

第4章 消费税的纳税申报78

4.1 消费税概述78

4.1.1 消费税的概念78

4.1.2 消费税的特点78

4.1.3 消费税纳税义务人78

4.1.4 我国消费税的征税范围79

4.1.5 我国消费税税率79

4.2 消费税的计算81

4.2.1 消费税计算依据81

4.2.2 销售数量的确定81

4.2.3 销售额的确定82

4.2.4 消费品应纳税额的计算83

4.3 消费税的会计处理85

4.3.1 账户设置85

4.3.2 账务处理85

4.4 消费税纳税申报操作规范87

4.4.1 消费税的纳税申报规范87

4.4.2 填制消费税纳税申报表的方法88

4.4.3 消费税纳税申报期限和地点88

4.4.4 消费税纳税申报实例91

本章自测题93

本章自测题答案96

第5章 营业税纳税申报100

5.1 营业税概述100

5.1.1 营业税的概念100

5.1.2 纳税义务人100

5.1.3 营业税征税范围101

5.1.4 对一些特殊行为如何纳税108

5.2 应纳营业税的计算109

5.2.1 营业税税率109

5.2.2 营业税的计税依据110

5.2.3 营业税的计算111

5.2.4 营业税的账务处理112

5.3 营业税的减免114

5.3.1 营业税的免税114

5.3.2 营业税的减税114

5.4 营业税的纳税申报116

5.4.1 纳税地点116

5.4.2 纳税发生的时间和纳税期限116

5.4.3 营业税纳税申报操作规范117

5.4.4 营业税纳税申报表的填制方法117

本章自测题119

本章自测题答案124

第6章 所得税的纳税申报128

6.1 企业所得税概述128

6.1.1 企业所得税的概念128

6.1.2 企业所得税的纳税人128

6.1.3 企业所得税的税率与征税对象129

6.2 企业所得税的计算130

6.2.1 收入的确定130

6.2.2 扣除项目的确定131

6.2.3 亏损的弥补133

6.2.4 应纳所得税额的计算133

6.2.5 应缴所得税案例134

6.3 企业所得税的减免税优惠137

6.3.1 对民族自治地方的减免税优惠137

6.3.2 法律、行政法规和国务院有关规定给予的减免税优惠137

6.4 所得税的申报与缴纳139

6.4.1 应纳税额的核定139

6.4.2 企业所得税的申报缴纳141

6.4.3 企业所得税纳税申报操作规范142

本章自测题164

本章自测题答案169

第7章 其他税种的纳税申报172

7.1 土地增值税的纳税申报172

7.1.1 土地增值税的概念172

7.1.2 土地增值税应纳税额的计算172

7.1.3 土地增值税减免税176

7.1.4 土地增值税的纳税申报177

7.2 印花税纳税申报178

7.2.1 印花税的概念178

7.2.2 印花税的计算181

7.2.3 印花税的税收优惠184

7.2.4 印花税纳税申报实务184

7.3 房产税的纳税申报185

7.3.1 房产税的概念185

7.3.2 房产税的计算187

7.3.3 免征房产税的房产188

7.3.4 房产税纳税申报实务189

7.4 资源税的纳税申报190

7.4.1 资源税的概念190

7.4.2 资源税的计算193

7.4.3 资源税的减税、免税195

7.4.4 资源税的纳税申报195

本章自测题198

本章自测题答案204

第8章 纳税审查方法208

8.1 纳税审查的方法208

8.1.1 顺查和逆查208

8.1.2 详查和抽查208

8.1.3 核对和查询209

8.1.4 其他方法209

8.2 纳税审查的基本内容210

8.2.1 流转税纳税审查内容210

8.2.2 所得税纳税审查内容214

8.2.3 其他税种纳税审查的内容214

8.3 财务调整的基本方法215

本章自测题217

本章自测题答案223

第9章 涉税文书制作228

9.1 涉税文书的概念228

9.1.1 涉税文书的概念228

9.1.2 涉税文书的作用228

9.1.3 涉税文书的特点229

9.1.4 涉税文书的种类229

9.2 涉税文书制作230

9.2.1 制作涉税文书的操作规范230

9.2.2 涉税文书制作举例230

本章自测题231

本章自测题答案233

综合练习题234

附录：现行税法249

参考文献297