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第一章 出纳概述1

一、出纳的定义1

二、出纳人员的工作范围1

三、出纳人员的上岗要求2

四、出纳业务关系3

五、出纳的工作流程4

六、出纳的工作原则6

七、出纳工作的对象7

八、出纳的工作职能8

九、出纳人员应具备的技能9

第二章 出纳业务术语11

一、货币资金11

二、库存现金及使用范围11

三、银行存款12

四、其他货币资金12

五、日清月结13

六、备用金14

七、未达账项15

八、开户银行15

九、预留印鉴16

十、坐支16

十一、白条16

十二、库存现金限额16

十三、空头支票17

十四、背书17

十五、贴现17

十六、银钱收据18

十七、对账单18

十八、银行存款余额调节表18

十九、送款簿19

二十、结算方法19

第三章 出纳资料的填制与归档20

一、原始凭证的填制及审核20

二、记账凭证的填制22

三、记账凭证的审核25

四、填制会计凭证的书写要求26

五、出纳报告的填制说明28

六、会计凭证的保管29

七、会计档案的保管31

第四章 出纳账簿的填制与审核33

一、现金日记账的启用33

二、现金日记账的格式33

三、现金日记账的填制35

四、银行存款日记账的启用35

五、银行存款日记账的格式36

六、银行存款日记账的填制36

七、对账和结账37

八、错账的查找与更正39

第五章 票据的管理42

一、空白收据的管理42

二、空白支票的管理43

三、一般支票的填制与管理43

四、发票的填制与管理45

五、有价证券的保管46

六、印章和印鉴的管理48

第六章 现金管理的基本要求49

一、现金管理范围49

二、现金管理“八不准”50

三、现金的保管50

四、现金收付业务规定51

五、现金送存程序52

六、送存现金时应注意的问题53

七、库存现金的管理53

八、备用金的管理54

九、职务分离制度55

十、假币的识别55

十一、假币的处理56

十二、残币的挑剔标准57

第七章 现金收付业务60

一、现金收人的范围60

二、现金收人的处理程序60

三、现金收款凭证的复核61

四、现金收人核算61

五、现金支出的范围63

六、现金支出程序64

七、现金付款凭证的复核65

八、现金支付核算65

九、现金短缺或溢余的核算67

第八章 银行账户管理69

一、银行账户的分类69

二、银行账户的使用70

三、申请基本存款账户的条件71

四、申请基本存款账户所需提供的文件72

五、开设基本存款账户的程序73

六、其他银行账户的开立74

七、账户名称的变更75

八、银行账户的合并、撤销75

九、违反账户使用规定的处罚75

第九章 银行存款业务77

一、银行结算方式概述77

二、支票结算方式77

三、银行本票的结算方式83

四、银行汇票的结算方式86

五、商业汇票的结算方式93

六、汇兑结算方式103

七、委托收款的结算方式108

八、托收承付的结算方式114

九、信用卡的结算方式118

第十章 出纳岗位核算121

一、岗位职责121

二、岗位核算程序121

三、岗位操作内容与要求122

四、岗位操作实务123

第十一章 出纳交接142

一、出纳交接概述142

二、出纳移交范围143

三、出纳工作的交接程序143

四、出纳移交表145

五、出纳交接应注意的事项149

第十二章 财经法规与会计职业道德150

一、会计法律制度150

二、会计工作的主管部门150

三、对有关会计年度的规定150

四、对记账本位币的规定151

五、对会计记录文字的规定11

六、对会计主管人员的任职资格的规定151

七、对会计人员继续教育的规定152

八、违反会计制度规定应承担法律责任的违法行为152

九、伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的法律责任154